形考作业一（第1-3章，权重20%）

试卷总分:100  得分:100

1.下列关于存货可变现净值的表述中，正确的是（  ）。

A.可变现净值等于存货的市场销售价格

B.可变现净值等于销售存货产生的现金流入

C.可变现净值等于销售存货产生现金流入的现值

D.可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一

2.2×20年12月1日，甲公司与乙公司签订一份不可撤销的A设备销售合同，并为此购入专门用于生产A设备的一批材料，其初始入账金额为500万元。2×20年12月31日，该批材料的市场销售价格为470万元，甲公司将其加工成A设备尚需发生加工成本310万元，合同约定A设备的销售价格为790万元，估计的销售费用和相关税费为10万元。不考虑其他因素，2×20年12月31日甲公司对该批材料应计提存货跌价准备的金额为（ ）万元。

A.30

B.10

C.20

D.40

3.企业设（   ）科目核算其计提的各项非金融资产减值准备所形成的损失。

A.资产减值损失

B.存货跌价准备

C.坏账准备

D.信用减值损失

4.A公司是增值税一般纳税人。2×21年10月11日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。支付原材料运费取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。不考虑其他因素，该批原材料的初始入账金额为（ ）万元。

A.114.09

B.100

C.113

D.102

5.对于无法查明原因的现金短缺，在分析管理质量时 ，可酌情采取针对性措施：对于偶然发生的损失 ，通常记入（   ）科目。

A.其他应收款

B.管理费用

C.应收账款

D.营业外支出

6.存货的账面价值是指各个存货科目的借方科目余额 (账面余额)合计数减去（  ）后的净额。

A.可变现净值

B.历史成本

C.现值

D.存货跌价准备

7.制造费用科目的借方发生额合计数在期末通常应及时结转至（   ）科目。

A.生产成本

B.主营业务成本

C.原材料

D.固定资产

8.某企业只生产和销售甲产品，20×7年4月1日期初在产品成本3.5万元。4月份发生如下费用：领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，行政管理部门物料消耗1.5万元，专设销售机构固定资产折旧费0.8万元。月末在产品成本3万元。该企业4月份完工甲产品的生产成本为（  ）万元。

A.9

B.9.5

C.8.3

D.11.8

9.会计平衡公式：收入 －费用 ＝利润，这里的利润是指（  ）。

A.营业利润

B.利润总额

C.净利润

D.总利润

10.某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。20×9年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（  ）元。

A.145000

B.150000

C.153000

D.155000

11.下列属于企业账簿中所记载的存货应当具备相应的物权证明的是（ ）。

A.售货方的收款证明

B.支付结算单据

C.买卖合同

D.购货发票

12.下列与存货相关会计处理的表述中，正确的有（   ）。

A.应收保险公司存货损失赔偿款计入其他应收款

B.资产负债表日存货应按成本与可变现净值孰低计量

C.按管理权限报经批准的盘盈存货减值冲减管理费用

D.结转商品销售成本的同时转销其已计提的存货跌价准备

13.下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）。

A.企业持有的3个月内到期的债券投资

B.企业为购买股票向证券公司划出的资金

C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金

D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金

14.下列各项中，能引起资产与负债同减的有（ ）。

A.支付现金股利

B.取得短期借款

C.盈余公积补亏

D.以现金支付职工工资

15.下列各项中，一般应采用数量金额式明细账登记的有（ ）。

A.库存商品

B.原材料

C.应收账款

D.固定资产

16.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，将销货收入存入单位卡账户。（ ）

17.企业会计准则规定，在结转销售成本时，如果对已售存货计提了存货跌价准备，则应同时结转已计提的存货跌价准备。（ ）

18.在采购价持续上涨的情况下，采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法和后进先出法计算的当期主营业务成本依次递增，期末结存金额依次递减。（ ）

19.持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础。（ ）

20.加权平均法可以随时提供存货账面价值。（ ）

21.进项税额其实是企业垫付的留待从销项税额中抵扣的税额 ，可以将其理解 为一项债务 ( 用于冲抵当期的销项税额) 。（ ）

22.现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（ ）

23.资产减值损失账户期末结转后 ，该科目无余额。（ ）

24.对于企业的财产损溢 ，先计入“待处理财产损溢”科目，应查明原因 ，在期末结账前处理完毕 ，处理后该科目无余额。（ ）

25.存货跌价准备账户期末余额在借方，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。（ ）

26.江南制造股份公司20×1年度第一季度生产并销售某畅销产品取得销售收入900 000 000元。该公司承诺在一年内提供免费维修。以往经验表明，较小的质量问题所需要的维修费用约为销售收入的5％；较大的质量问题所需要的维修费用约为销售收入的10％。技术总监预测该季度销售的产品90％不会发生质量问题，7％发生较小的质量问题，3％可能发生较大质量问题。据此，20×1年第一季度末，江南制造股份公司应在资产负债表中确认的负债金额计算如下：

预计负债=900 000 000×（0×90％+5％×7％+10％×3％）=5 850 000（元）

相关的账务处理如下：

（1）记录预计负债时

      借：销售费用       5 850 000

         贷：预计负债             5 850 000

（2）保修期内实际发生产品维修费（产品质量保证费）时

     借：预计负债       5 800 000

        贷：银行存款              5 800 000

（3）保修期结束冲销预计负债余额时

     借：预计负债       50 000

        贷：销售费用          50 000

（4）预期可获得的补偿的处理。

形考作业二（第4-6章，权重20%）

试卷总分:100  得分:100

1.2×20年1月1日，M企业以1 600 万元的价格购入面值为1500万元的分期付息、到期还本的公司债券，其中包含已到付息期但尚未领取的利息150 万元和相关税费 20 万元。该债券票面年利率为 10％，期限为5年。M企业将其确认为债权投资，则2020年1月1日该债权投资的初始入账价值为（   ）万元。

A.1600

B.1430

C.1450

D.1620

2.某企业对生产设备进行改良，发生资本化支出共计45万元，该设备原价为500万元，已计提折旧300万元。改良过程中替换一项部件，被替换旧部件的初始入账成本为50万元，累计计提折旧40万元，未计提减值准备。不考虑其他因素，该设备改良后的入账价值为(   )万元。

A.245

B.235

C.200

D.190

3.某企业20×7年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。20×8年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。20×8年12月31日该设备账面价值应为（ ）万元。

A.120

B.160

C.180

D.182

4.2×18年12月20日，甲公司以银行存款200万元外购一项专利技术用于W产品生产，另支付相关税费1万元，达到预定用途前的专业服务费2万元，宣传W产品广告费4万元。不考虑增值税及其他因素，2×18年12月20日，该专利技术的入账价值为（ ）万元。

A.201

B.203

C.207

D.200

5.20×7年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业20×7年8月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）万元。

A.0

B.150

C.650

D.800

6.2019 年 1 月 20 日，甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定用途，累计研究支出为 80 万元，累计开发支出为 250 万元（其中符合资本化条件的支出为 200 万元），但使用寿命不能合理确定。2019 年 12 月 31 日，该项非专利技术的可收回金额为 180 万元。假定不考虑相关税费，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为（    ）万元。

A.20

B.70

C.100

D.150

7.2019年9月1日，某工业企业转让一项非专利技术，该技术成本为250000 元，累计摊销50000元。取得转让价款为300000元，开出增值税专用发票注明的增值税额是18000元。不考虑其他因素，则下列关于转让非专利技术的会计处理结果正确的是（    ）。

A.资产处置损益增加300000 元

B.营业外收入增加300000 元

C.资产处置损益增加100000 元

D.营业外收入增加100000 元

8.下列各项中，应借记“应收票据”科目的是（    ）。

A.提供服务收到商业承兑汇票

B.销售材料收到银行汇票

C.提供服务收到银行本票

D.销售商品收到转账支票

9.20×1年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。20×1年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司A设备的入账价值是（  ）。

A.950万元

B.986万元

C.1 000万元

D.1 111.5万元

10.下列各项中关于无形资产的表述不正确的是（    ）。

A.使用寿命不确定的无形资产不应进行摊销

B.无法可靠确定无形资产经济利益预期实现方式的，应当采用年限平均法摊销

C.各种无形资产的摊销额应全部计入当期损益

D.使用寿命有限的无形资产自可供使用当月起开始摊销

11.下列关于企业交易性金融资产会计处理的表述中，正确的有（    ）。

A.购买交易性金融资产的成本按公允价值入账

B.取得时产生的交易费用应冲减投资收益

C.支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应记入“应收股利”科目

D.支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息应记入“应收利息”科目

12.下列各项中，应确认为企业无形资产的有（    ）。

A.外购的用于建造自用厂房的土地使用权

B.内部产生但尚未申请商标权的品牌

C.外购的专利权

D.收到投资者投入的非专利技术

13.下列各项中，影响固定资产处置损益的有( )。

A.固定资产清理费用

B.固定资产处置价款

C.固定资产原价

D.固定资产减值准备

14.下列有关固定资产处置的论断中，正确的有（   ）。

A.固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益时应终止确认

B.固定资产报废损失列支于“资产处置损益”科目中

C.固定资产处置损失列支于“资产处置损益”科目中

D.固定资产处置收益应归入投资活动中“处置固定资产收到现金”项

15.企业采用出包方式建造多项固定资产，下列各项应在“在建工程—待摊支出”科目核算的有（    ）。

A.由于自然灾害造成的工程报废净损失

B.为建造工程发生的可行性研究费

C.发生的符合资本化条件的借款费用

D.发生的工程管理费

16.企业至少应当于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发生变化应作为会计政策变更处理。(    )

17.企业为职工垫付的水电费应通过“其他应收款”科目核算。（    ）

18.企业应向保险公司收取的财产损失赔款，应通过“应收账款”科目核算。（    ）

19.企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并将被替换部件的变价收入冲减在建工程。（    ）

20.工业企业所持有的备品备件和维修设备等资产不应确认为固定资产。(    )

21.企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，应将其所发生的研发支出全部资产化计入无形资产成本。（   ）

22.企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（    ）

23.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产按暂估金额入账，待办理竣工手续后再调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。(    )

24.无形资产报废净损失应计入管理费用。（    ）

25.企业为取得债权投资发生的交易费用应计入当期损益。（   ）

26.2×19年至2×22年，甲公司发生的与A非专利技术相关的交易或事项如下：

资料一：2×19年7月1日，甲公司开始自行研发A非专利技术以生产新产品。2×19年7月1日至8月31日为研究阶段， 耗用原材料150万元、应付研发人员薪酬400万元、计提研发专用设备折旧250万元。

资料二：2×19年9月1日，A非专利技术研发活动进入开发阶段，至2×19年12月31日，耗用原材料700万元、应付研发人员薪酬800万元、计提研发专用设备折旧500万元，上述研发支出均满足资本化条件。2×20年1月1日，该非专利技术研发成功并达到预定用途。甲公司无法合理估计该非专利技术的使用寿命。

资料三：2×21年12月31日，经减值测试，该非专利技术发生减值50万元。

资料四：2×22年7月1日，甲公司以1 900万元将A非专利技术对外出售，款项已收存银行。

本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。

要求：

（1）编制甲公司2×19年7月1日至12月31日研发A非专利技术时发生相关支出及结转费用化研发支出的会计分录。

（2）编制甲公司2×20年1月1日A非专利技术达到预定用途时的会计分录。

（3）编制甲公司2×21年12月31日对A非专利技术计提减值准备的会计分录。

（4）计算甲公司2×22年7月1日对外出售A非专利技术应确认损益的金额，并编制相关会计分录。

(“研发支出”科目应写出必要的明细科目)

27.甲公司2×20年至2×22年与固定资产业务相关的资料如下：

资料一：2×20年3月2日，外购一台需安装的机器设备，支付购买价款为320万元、运费为10万元，设备当日已运抵企业，款项通过银行存款支付。2×20年5月15日，设备开始安装，安装过程中领用本企业外购原材料一批，成本为15万元，市场售价为20万元，应付安装人员工资5万元。

资料二：2×20年6月25日，设备安装完成并达到预定可使用状态，交付销售部门 使用。该设备预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

资料三：2×21年6月30日，生产设备因无法满足使用要求需进行更新改造。当日支付改造支出150万元，替换设备的账面价值为55万元，替换设备的残料入库金额25万 元，更新改造满足资本化条件。

资料四：2×21年9月30日，更新改造完成并达到预定可使用状态。甲公司预计该设备尚可使用5年，预计净残值率为5％，采用双倍余额递减法计提折旧。

资料五：2×22年9月15日，设备因使用不当报废，发生清理支出4万元。

不考虑相关税费等其他因素。

要求：

(1)编制甲公司购入及安装机器设备相关的会计分录。

(2)计算甲公司2×20年该设备应计提的折旧额并编制相关会计分录。

(3)编制2×21年6月30日至2×21年9月30日设备更新改造，以及达到预定可使用状态时相关会计分录。

(4)编制2×22年9月15日设备报废相关的会计分录。

形考作业三（第7-9章，20%）

试卷总分:100  得分:100

1.企业将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，商品房公允价值高于账面价值的差额应当计入的项目是（ ）。

A.其他综合收益

B.投资收益

C.营业外收入

D.公允价值变动损益

2.2×24年1月1日，甲公司将自用的写字楼转换为以成本模式进行后续计量的投资性房地产。当日的账面余额为5000万元，已计提折旧500万元。已计提固定资产减值准备400万元。公允价值为4200万元。甲公司将该写字楼转为投资性房地产核算时的初始入账价值为（　　）万元。

A.4300

B.4200

C.4600

D.4100

3.2×24年7月31日，某企业确认本月应发放生产车间职工的降温补贴11500元，其中：车间生产工人8500元，车间管理人员3000元。全部款项将于发放职工工资时支付。下列各项中，该企业会计处理正确的是（   ）。

A.借：生产成本  8500

管理费用  3000

贷：其他应付款  11500

B.借：生产成本  8500

制造费用  3000

贷：其他应付款   11500

C.借：生产成本  8500

      管理费用  3000

贷：应付职工薪酬——职工福利费11500

D.借：生产成本 8500

制造费用 3000

贷：应付职工薪酬——职工福利费11500

4.甲公司20×1年至20×4年发生以下交易或事项：

20×1年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3 000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2 800万元。

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日，该办公楼的公允价值为2 200万元。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，上述交易或事项对甲公司20×4 年度营业利润的影响金额是（ ）。

A.0

B.－75万元

C.－600万元

D.－675万元

5.一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是（ ）。

A.发出材料的实际成本

B.支付给受托方的加工费

C.支付给受托方的增值税

D.受托方代收代缴的消费税

6.甲、乙公司均系增值税一般纳税人。2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的W产品，W产品收回后继续生产应税消费品。为生产该批W产品，甲公司耗用原材料的成本为120万元，支付加工费用33万元、增值税税额4.29万元、消费税税额17万元。不考虑其他因素，甲公司收回的该批W产品的入账价值为（　　）万元。

A.170

B.174.29

C.157.29

D.153

7.某企业将自用房地产转换为以成本模式计量的投资性房地产，该投资性房地产的入账价值为（   ）。

A.转换日房地产的原始价值

B.转换日房地产的账面价值

C.转换日房地产的公允价值

D.转换日房地产的重置价值

8.企业处置投资性房地产时，应当将处置收入计入（   ）。

A.主营业务收入

B.公允价值变动损益

C.其他业务收入

D.营业外收入

9.2×18年1月1日，甲公司以定向增发1500万股普通股（每股面值为1元、公允价值为6元）的方式取得乙公司80%股权，另以银行存款支付股票发行费用300万元，相关手续于当日完成，取得了乙公司的控制权，该企业合并不属于反向购买。当日，乙公司所有者权益的账面价值为12000万元。本次投资前，甲公司与乙公司不存在关联方关系。不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资的初始投资成本为（　　）万元。

A.9700

B.9900

C.9800

D.9000

10.2×25年某企业将自产的一批产品作为非货币性福利发给车间的生产工人，该批产品不含税售价为50000元，适用的增值税税率为13％，成本为35000元，下列各项中，发放该项非货币性福利应计入生产成本的金额为（   ）元。

A.41500

B.35000

C.56500

D.50000

11.下列关于成本法核算长期股权投资的表述中，正确的有（　　）。

A.被投资单位宣告分派现金股利计入投资收益

B.被投资单位实现盈利或发生亏损，投资单位均不需作账务处理

C.被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益发生变动，投资单位无需进行账务处理

D.资产负债表日，企业根据资产减值相关要求确定长期股权投资发生减值的，按应减记的金额确认长期股权投资减值准备

12.下列各项中，属于投资性房地产的有（  ）。

A.已出租的建筑物

B.待出租的建筑物

C.已出租的土地使用权

D.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物

13.下列各项中，属于投资性房地产的有（  ）。

A.房地产企业持有的待售商品房

B.以经营租赁方式出租的商用房

C.以经营租赁方式出租的土地使用权

D.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物

14.下列各项中，能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有（ ）。

A.被投资单位实现净利润

B.被投资单位宣告发放股票股利

C.被投资单位宣告发放现金股利

D.被投资单位除净损益外的其他所有者权益

15.下列有关投资性房地产后续计量会计处理的表述中，正确的有（  ）。

A.不同企业可以分别采用成本模式或公允价值模式

B.满足特定条件时可以采用公允价值模式

C.同一企业可以分别采用成本模式和公允价值模式

D.同一企业不得同时采用成本模式和公允价值模式

16.消费税有从价定率、从量定额、复合计税（简称复合计税）三种征收方法。

17.企业对长期股权投资计提的减值准备，在该长期股权投资价值回升期间应当转回，但转回的金额不应超过原计提的减值准备。（  ）

18.投资企业对其实质上控制的被投资企业进行的长期股权投资，应采用权益法核算。（  ）

19.实务中，实行工效挂钩的企业根据经济效益增长的实际情况提取的工资，类似于利润分享和奖金计划，应作为成本费用处理，不应作为净利润的分配。

20.职工薪酬是指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬和其他相关支出，包括提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利。（ ）

21.企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确认应付给投资者的现金股利或股票股利时，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目。向投资者实际发放股利或利润时，借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目。

22.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应根据其预计使用寿命计提折旧或进行摊销。

23.被投资方出现超额亏损时，首先，冲减长期股权投资的账面价值，以减记至零为限。

24.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应根据其预计使用寿命计提折旧或进行摊销。（ ）

25.成本法下，投资方按照其股权投资的成本列报其长期股权投资，除计提长期股权投资减值准备的情形外，对其账面价值不做调整。

26.20×7年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：

（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1 000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。

（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。

（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。

（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。

（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。

　　要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）

27.甲企业20×4年7月份应付工资总额693 000元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产人员工资为480 000元，车间管理人员工资为105 000元，企业行政管理人员工资为90 600元，专设销售机构人员工资为17 400元。其中企业需要代扣职工房租50000元，代扣职工个人所得税98000元，实发工资545000元。根据所在地政府的规定，公司分别按照职工工资总额的10%和8%计提医疗保险费和住房公积金，缴纳给当地社会保险经办机构和住房管理机构。公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。公司组织全体职工进行安全技能培训，发生相关培训费28000元。工会组织职工乒乓球赛，发生相关赛事费用5000元。假定不考虑其他费用影响。要求：根据上述业务，编制甲企业的会计分录。

形考作业四（第 10-13 章，权重20%）

试卷总分:100  得分:100

1.某企业20×2年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1 500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。20×2年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25％，按10%的比例提取法定盈余公积。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业20×2年12月31日可供分配利润为（   ）万元。

A.600

B.605

C.800

D.1100

2.A公司发行3年期可转换公司债券一万份，每份面值1000元，票面利率6%，假定债权公允价值为1000元，发行价格1200元，按期付息，3年到期，每份债券转为100股股票。转换为股本时，应计入资本公积账户的数额是（   ）。

A.1000000

B.11000000

C.2000000

D.10000000

3.下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（   ）。

A.库存商品

B.生产成本

C.工程物资

D.委托加工物资

4.利润表反映企业某一会计期间的（   ）。

A.财务状况

B.偿债能力

C.现金流量

D.经营成果

5.收入确认的五步法为（   ）。

A.识别合同、确定交易价格、分配交易价格、区分履约义务、确认收入

B.识别合同、区分履约义务、确定交易价格、分配交易价格、确认收入

C.区分履约义务、识别合同、确定交易价格、分配交易价格、确认收入

D.区分履约义务、确定交易价格、分配交易价格、识别合同、确认收入

6.下列各项中，应计入其他资本公积的是（   ）。

A.溢价发行股票形成的资本公积

B.因享有联营企业其他综合收益形成的资本公积

C.其他债权投资公允价值变动

D.以权益结算的股份支付在等待期内形成的资本公积

7.20×6年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款5 000万元，借款期限为2年，年利率为5%，借款利息按季支付。乙公司于20×6年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期1年3个月，工程采用出包方式。

乙公司于开工日、20×6年12月31日、20×7年5月1日分别支付工程进度款1200万元、1000万元、1500万元。因可预见的气候原因，工程于20×7年1月15日至3月15日暂停施工。厂房于20×7年12月31日达到预定可使用状态，乙公司于当日支付剩余款项800万元。

乙公司自借入款项起，将闲置的借款资金投资于固定收益债券，月收益率为0.4%.乙公司按期支付前述专门借款利息，并于20×8年7月1日偿还该项借款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，下列关于乙公司在资本化期间内闲置的专门借款资金取得固定收益债券利息的会计处理中，正确的是（ ）。

A.冲减工程成本

B.递延确认收益

C.直接计入当期损益

D.直接计入资本公积

8.甲公司由于受国际金融危机的不利影响，决定对乙事业部进行重组，将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续，甲公司对外正式公告其重组方案。甲公司根据该重组方案预计很可能发生的下列各项支出中，不应当确认为预计负债的是（  ）。

A.自愿遣散费

B.强制遣散费

C.剩余职工岗前培训费

D.不再使用厂房的租赁撤销费

9.企业发生长期借款利息的情况下，借方不可能涉及到的科目是（   ）。

A.管理费用

B.应付利息

C.财务费用

D.在建工程

10.20×7年2月1日，甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。20×7年11月12日，厂房扩建工程达到预定可使用状态；20×7年11月28日，厂房扩建工程验收合格；20×7年12月1日，办理工程竣工结算；20×7年12月12日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是（   ）。

A.20×7年11月12日

B.20×7年11月28日

C.20×7年12月1日

D.20×7年12月12日

11.下列各项关于或有事项会计处理的表述中，正确的有（  ）。

A.重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债

B.因或有事项产生的潜在义务不应确认为预计负债

C.因亏损合同预计产生的损失应于合同完成时确认

D.对期限较长预计负债进行计量时应考虑货币时间价值的影响

12.关于或有事项，下列说法中正确的是（      ）。

A.待执行合同变成亏损合同的，应当确认为预计负债

B.或有负债无论涉及潜在义务还是现时义务，均不应在财务报表中确认，但应按相关规定在附注中披露

C.企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债

D.企业在一定条件下应当将未来经营亏损确认为预计负债

13.20×0年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批商品，合同约定的销售价值为5000万元，分5年于每年12月31日等额收取，该批商品成本为3800万元。如果采用现销方式，该批商品的价格为4500万元，不考虑增值税等因素，20×0年1月1日，甲公司该项销售业务对财务报表相关项目的影响中，正确的有（  ）。

A.增加长期应收款4500万元

B.增加营业成本3800万元

C.增加营业收入5000万元

D.减少存货3800万元

14.在现行利润表格式下，下列各项交易事项中，不会影响发生当期营业利润的有（  ）

A.计提应收账款坏账准备

B.出售无形资产取得净收益

C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出

D.以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动

15.下列各项中，导致企业留存收益变动的有（   ）。

A.盈余公积转增资本

B.用盈余公积发放现金股利

C.资本公积转增资本

D.接受投资者设备投资

16.预付账款属于流动负债。（     ）

17.股份有限公司采取发起设立方式设立的，在发起人认购的股份缴足前，可以向他人募集股份。

18.或有资产和或有负债不符合资产或负债的定义，因此不得作为资产或者负债进入会计报表，但应当在报表附注中披露。（    ）

19.企业从银行提取现金、用现金购买短期国库券等现金等价物之间的转换不会导致现金流量的变化。（    ）

20.采用实际利率法对应付债券折价进行摊销，由于债券未摊销折价逐期减少，因而计算出来的利息费用也就随之逐期减少。（ ）

21.企业年末结账后，“利润分配”账户的贷方余额表示本年实现的净利润。

22.企业应当按照票面利率确认债券的财务费用。（    ）

23.利润分配——未分配利润科目的贷方余额，为企业自成立以来累计的未分配利润。（     ）

24.因预计负债的入账金额是企业在充分考虑或有事项有关的风险和不确定性的基础上，按照最佳估计数确定的，所以预计负债不需要在会计报表中列报。（  ）

25.如果销售商品不符合收入确认条件，在商品发出时不需要进行会计处理。（　）

26.资料：

资料1：甲公司生产和销售洗衣机。2022年3月，甲公司向零售商A公司销售1000台洗衣机，每台价格为2000元，合同价款合计200万元。同时，甲公司承诺，在未来6个月内，如果同类洗衣机售价下降，则按照合同价格与最低售价之间的差额向A公司支付差价。甲公司根据以往执行类似合同的经验，预计未来6个月内，不降价的概率为50%；每台降价200元的概率为40%；每台降价500元的概率为10%。假定上述价格均不包含增值税。

资料2：2022年12月1日，乙公司与B公司签订销售合同，以赊销方式向B公司销售一批商品，签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为10.4万元，商品控制权已经转移给B公司。合同约定B公司有权在三个月内退货。2022年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。

资料3：丙公司与C公司签订销售合同，合同约定甲公司向C公司销售X、Y两种商品，合同总标价为120万元。X商品的单独售价为50万元，账面价值为30万元；Y商品的单独售价为100万元，账面价值为60万元。

     要求：

（1）根据资料1，如果甲公司认为期望值能够更好地预测其有权获取的对价金额，甲公司估计的交易价格应为多少？

（2）根据资料2，乙公司应当确定的交易价格为多少？并编制其销售商品的会计分录。

 （3）根据资料3，假定发出商品时控制权转移。丙公司应分别确认的X商品、Y商品的收入金额是多少？

27.甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月份发生如下经济业务：

（1）6月2日，向A企业销售一批货物，开具的增值税专用发票注明的价格为100万元，增值税额为13万元。货物已发出，货款尚未收到。

（2）6月5日，从B公司购入一批原材料20万元，增值税额2.6万元。

（3）6月10日向C公司销售一批货物，开具增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税额6.5万元。货物已发出，货款尚未收到。

（4）6月25日，从D公司购入一项生产设备，收到的增值税专用发票列明价款120万元，增值税税额为15.6万元，甲公司开具面值135.6万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付设备款项。

（5）6月27日，把一批货物用于发给职工做福利，该批货物成本10万元，公允售价20万元，增值税率为13%。

要求：根据上述资料，分析计算甲公司当月的进项税额、销项税额和应纳增值税税额。