形考任务一（20分）

试卷总分:100  得分:100

一、单选题（10道，共40分）

1.税收三性是指（ ）

A.广泛性、强制性、固定性

B.政策性、强制性、无偿性

C.无偿性、固定性、强制性

D.无偿性、自觉性、灵活性

2.税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

A.纳税义务发生之前

B.纳税义务发生之后

C.生产经营行为发生后

D.生产经营行为发生过程中

3.税收法律关系中的主体是指（ ）

A.征税主体

B.纳税主体

C.税务机关

D.征纳双方

4.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

A.所有权

B.政治权力

C.行政权力

D.财产权利

5.税收筹划的目标是（ ）

A.税负最小化

B.成本最小化

C.企业利润最大化

D.企业价值最大化

6.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A..母公司

B.子公司

C..总公司

D.分公司

7.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

A.公司制企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

8.下列说法不正确的是（ ）

A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

9.下列情况是非居民企业的是（ ）

A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B.在中国境内成立的企业

C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

10.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B.享受所在国为新设公司提供的免税期

C.享受所在国其他税收优惠政策

D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

二、多选题（5道，共30分）

11.税收优惠主要形式包含（ ）

A.免税

B.减税

C.税收扣除

D.税收抵免

12.税务筹划的目的包括（ ）。

A.绝对减轻税负

B.相对减轻税负

C.纳税成本最少化

D.涉税零风险

13.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类

A.公司制企业

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.合资企业

14.下列说法正确的是 （ ）

A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

B.子公司单独缴纳企业所得税

C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

D.分公司单独缴纳企业所得税

15.下列说法正确的有 （ ）

A.从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

B.企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

三、判断题（10道，共30分）

16.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

17.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

18.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

19.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划

20.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

21.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

22.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

23.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）

24.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

25.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

形考任务二（20分）

试卷总分:100  得分:100

 一、单选题（10道，共40分） 

4.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

A.公司制企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

1.下列说法不正确的是（ ）

A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

5.下列情况是非居民企业的是（ ）

A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B.在中国境内成立的企业

C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

8.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）

A.500万元

B.360万元

C.350万元

D.300万元

6.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

8.以下属于“免税收入”的是（）

A.财政拨款 

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入 

9.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）

A.增值税对单位和个人规定了起征点

B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）

A.第一年至第五年免征企业所得税

B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

二、多选题（5道，共30分）

11.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）

A.经国务院批准的其他所得

B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

C.在境内提供咨询服务取得的收入

D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

12.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）

A.高新技术企业的低税率

B.购置节能安全设备的投资抵税

C.研发费用支出的加计扣除

D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

13.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ）

A.利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C.利息以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

14.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出

D.金融企业的同业拆借利息支出

15.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）

A.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

C.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

D.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

三、判断题（10道，共30分）

16.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）

18.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

18.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

19.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）

16.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）

21.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）

24.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )

23.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）

22.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )

25.现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）

形考任务三（20分）

试卷总分:100  得分:100

 一、单选题（10道，共40分） 

1.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

A.采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

B.采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

D.采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

2.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）

A.借款费用首先应该看其是否需要资本化

B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本

C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

3.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划 （ ）

A.流转税

B.企业所得税

C.财产与行为税

D.资源类税

4.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元

A.200

B.85

C.340

D.0

5.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.行政罚款

B.被没收的财物

C.非广告性质的赞助支出

D.经审批的流动资产盘亏损失

6.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

7.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

8.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

9.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

10.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元

二、多选题（5道，共30分）

11.个人所得税中所指的经营所得包括：（）

A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得

12.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）

A.生育保险

B.工伤保险

C.商业保险

D.基本医疗保险

13.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。

A.销售返利递延滚动到下一期间

B.销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

C.销售返利通过债务重组的方式解决

D.销售返利通过代为支付费用形式

14.纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

A.赊销商品

B.代销商品

C.依税法规定加速折旧

D.加速摊销

15.下列允许税前扣除的税金有()

A.关税

B.土地增值税

C.增值税

D.消费税

三、判断题（10道，共30分）

16.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

17.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

18.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）

19.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）

20.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）

21.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

22.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）

23.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

24.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

25.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）

形考任务四（20分）

试卷总分:100  得分:100

 一、单选题（10道，共40分） 

1.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72

2.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。

A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

3.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）

A.4600

B.4100

C.4333.2

D.4200

4.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）

A.0

B.200

C.100

D.300

5.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

6.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

A.在多个国家或一个国家设立分支机构

B.避免在多个国家或一个国家设立分支机构

C.在多个国家或一个国家形成常设机构

D.避免在多个国家或一个国家形成常设机构

7.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）

A.高税国税负

B.境外税负

C.本国税负

D.整体税负

8.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

A.分公司

B.子公司

C.代表处

D.代理人

9.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。

A.利润最大原则

B.独立交易原则

C.成本收益原则

D.费用最小原则

10.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。

A.受益所有人原则

B.独立交易原则

C.成本收益匹配原则

D.利润最大化原则

二、多选题（5道，共30分）

11.转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）

A.转让货物

B.提供劳务

C.资金融通

D.成本分摊

12.我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（ ）

A.主体文档

B.附属文档

C.特殊事项文档

D.本地文档

13.跨国企业可以利用国际避税地（ ）。

A.规避较高的预提税税率

B.降低纳税调整风险

C.降低间接转让财产的税负

D.混合海外各子公司的利润

14.以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）

A.分支机构独立申报纳税

B.分支机构集中到总公司汇总纳税。

C.代扣代缴

D.定期定额纳税

15.合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件：

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

D.企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并

三、判断题（10道，共30分）

16.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）

17.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

18.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）

19.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）

20.增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。 （ ）

21.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

22.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）

23.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（）。

24.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化

25.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）