大工24秋《税法》在线作业2-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以（）。

A.在税前全额扣除

B.扣除30万元

C.扣除96万元

D.扣除120万元

2.下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的有（）。

A.企业集资利息

B.从股份公司取得的股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得股息红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

4.某铁矿山8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为()。

A.32000元

B.42000元

C.56000元

D.70000元

5.下列说法中正确的是（）。

A.个体工商户发生年度经营亏损不允许弥补

B.个体工商户发生捐赠支出可在税前扣除

C.个体工商户发生的生产经营利息费用可据实扣除

D.个体工商户的各种赞助支出不允许在税前扣除

6.在下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费

7.下列各项中可作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。

A.转让无形资产使用权的收入

B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

C.转让无形资产所有权的收入

D.出售固定资产的收入

8.以下以1个月内取得的所得征收个人所得税的项目有（）。

A.工资、薪金所得

B.报刊连载稿酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

9.下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）。

A.个人取得的国债利息

B.个人取得的国家发行的金融债券利息

C.个人取得的教育储蓄存款利息

D.个人拥有股权取得的股息

10.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

二、多选题 (共 5 道试题,共 30 分)

11.进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人。在一般情况下，推定为所有人的人包括（）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人

D.对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人

12.个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.收入的工作地

D.境内居住时间

13.资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为（）。

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

14.非居民企业取得企业所得税法规定的（），可以免征企业所得税。

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B.外国政府向中国国家银行提供贷款取得的利息所得

C.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

D.国际金融组织向中国国家银行提供贷款取得的利息所得

15.根据企业所得税法的有关规定，纳税人提取的下列准备金中，不得在税前扣除的有（）。

A.存货跌价准备金

B.短期投资跌价准备金

C.坏账准备金

D.固定资产减值准备

三、判断题 (共 5 道试题,共 20 分)

16.个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。

17.在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉除外。

18.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税。

19.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

20.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费在税前扣除。