形考任务一（20分）

试卷总分:100  得分:100

一、单选题（10道，共40分）

4.税收筹划的目标是（ ）

A.税负最小化

B.成本最小化

C.企业利润最大化

D.企业价值最大化

2.税收筹划的主体是（  ）

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

3.（ ）是税收筹划的前提和基础

A.安全性

B.合法性

C.动态性

D.系统性

5.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

A.所有权

B.政治权力

C.行政权力

D.财产权利

1.税收法律关系中的主体是指（ ）

A.征税主体

B.纳税主体

C.税务机关

D.征纳双方

6.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

7.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

7.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A.母公司

B.子公司

C.总公司

D.分公司

10.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

二、多选题（5道，共30分）

11.税收管辖权筹划法是（ ）

A.减轻或消除有关国家的纳税义务

B.避免成为行使居民管辖权国家的居民

C.避免成为行使居民管辖权国家的公民

D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

12.税收优惠主要形式包含（ ）

A.免税

B.减税

C.税收扣除

D.税收抵免

13.下列说法正确的是 （ ）

A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

B.子公司单独缴纳企业所得税

C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

D.分公司单独缴纳企业所得税

14.有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

15.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所的居民企业

三、判断题（10道，共30分）

19.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

17.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

16.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划

19.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

20.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

21.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

22.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）

23.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

21.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

25.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

形考任务二（20分）

试卷总分:100  得分:100

 一、单选题（10道，共40分） 

1.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

2.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A.母公司

B.子公司

C.总公司

D.分公司

3.下列情况是非居民企业的是（ ）

A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B.在中国境内成立的企业

C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

4.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

5.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A.合伙企业

B.普通合伙企业

C.有限合伙企业

D.股份有限合伙企业

6.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

7.以下属于“免税收入”的是（）

A.财政拨款 

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入 

8.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）

A.500万元

B.360万元

C.350万元

D.300万元

9.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）

A.油料作物的种植

B.糖料作物的种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

10.下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。

A.小型微利企业

B.国家需要重点扶持的高新技术企业

C.在中国境内设立场所的非居民企业

D.在中国境内未设立场所的非居民企业

二、多选题（5道，共30分）

11.下列说法正确的是 （ ）

A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

B.子公司单独缴纳企业所得税

C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

D.分公司单独缴纳企业所得税

12.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类

A.公司制企业

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.合资企业

13.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ）

A.利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C.利息以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

14.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）

A.企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除

B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

15.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额

A.按收入总额核定

B.按成本费用核定

C.按经费支出换算收入核定

D.按照上期应纳税所得额直接核定

三、判断题（10道，共30分）

16.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

17.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%

18.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

19.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

20.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）

21.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )

22.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）

23.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）

24.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）

25.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )

形考任务三（20分）

试卷总分:100  得分:100

 一、单选题（10道，共40分） 

1.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

A.时间性差异

B.永久性差异

C.会同时出现时间性差异和永久性差异

D.不会出现时间性差异和永久性差异

2.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税

B.允许抵扣的增值税

C.消费税

D.印花税

3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.36

B.160

C.196

D.172

4.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

A.采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

B.采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

D.采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

5.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

A.委托收款方式

B.分期收款方式

C.托收承付方式

D.直接收款方式

6.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

A.10000元

B.15000元

C.20000元

D.25000元

7.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法

A.按月如实缴纳个人所得税

B.按月预扣预缴

C.按年预扣预缴

D.按季度预扣预缴

8.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

9.在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

10.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元

二、多选题（5道，共30分）

11.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）

A.生育保险

B.工伤保险

C.商业保险

D.基本医疗保险

12.“三险一金”指的是（ ）

A.养老保险

B.失业保险

C.基本医疗保险

D.住房公积金

13.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）

A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

14.纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

A.赊销商品

B.代销商品

C.依税法规定加速折旧

D.加速摊销

15.一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。

A.选择税法规定的最低年限折旧

B.选择税法规定的最高年限折旧

C.采用直线法计提折旧

D.采用加速法计提折旧

三、判断题（10道，共30分）

16.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）

17.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

18.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）

19.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

20.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

21.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

22.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）

23.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）

24.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

25.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

形考任务四（20分）

试卷总分:100  得分:100

 一、单选题（10道，共40分） 

1.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）

A.0

B.200

C.100

D.300

2.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

A.50%

B.75%

C.85%

D.60%

3.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

4.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。

A.50%,80%

B.50%,85%

C.75%,80%

D.75%,85%

5.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72

6.（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A.转让定价

B.国际避税地

C.组织形式

D.筹资结构

7.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

A.分公司

B.子公司

C.代表处

D.代理人

8.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）

A.中国税法

B.OECD税法

C.联合国税法

D.东道国的税法

9.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

A.在多个国家或一个国家设立分支机构

B.避免在多个国家或一个国家设立分支机构

C.在多个国家或一个国家形成常设机构

D.避免在多个国家或一个国家形成常设机构

10.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。

A.利润最大原则

B.独立交易原则

C.成本收益原则

D.费用最小原则

二、多选题（5道，共30分）

11.转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）

A.转让货物

B.提供劳务

C.资金融通

D.成本分摊

12.目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。

A.中国范本

B.美国范本

C.OECD范本

D.联合国范本

13.为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化

A.降低位于高税负地区关联企业的利润

B.增加位于高税负地区关联企业的利润

C.降低位于低税负地区关联企业的利润

D.降低位于低税负地区关联企业的利润

14.以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。

A.现金购买资产式兼并

B.现金购买股票式兼并

C.股票换取资产式兼并

D.股票换取股票式兼并

15.以下说法正确的是（ ）

A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税

B.企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率

C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额

D.从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15％的税率征收企业所得税

三、判断题（10道，共30分）

16.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）

17.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）

18.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）

19.从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）

20.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

21.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）

22.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）

23.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化

24.转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。

25.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）