传媒《审计学》作业考核试题【标准答案】

2025-06-05 Hits

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传媒《审计学》作业考核试题-00001

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)

1.如果会计师事务所在拟承接乙公司财务报表审计业务时,发现由于时间关系很可能不能按时完成该审计业务,则会计师事务所的下列做法中恰当的是( )。

A.聘请其他专业人员帮助

B.转包给其他会计师事务所

C.减少部分审计程序

D.拒绝接受委托

2.以下关于评估重大错报风险的说法中,不正确的是( )。

A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B.注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

C.注册会计师应当识别重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关

D.在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系

3.ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2X10年度财务报表审计业务的项目负责人。在存货实施监盘程序时,执行观察程序时,下列做法中不恰当的是( )

A.注册会计师观察时，应注意纳入盘点范围的存货是否附有盘点标识

B.对于受托代存的存货，注册会计师应视情况确定并执行有关补充程序

C.对于由于性质特殊而无法监盘的存货，注册会计师应考虑实施替代程序

D.对于由于特殊情况而难以监盘的存货，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告

4.注册会计师执行控制测试时,下列抽样方法中最有用的是( )。

A.分层抽样

B.属性抽样

C.比率估计抽样

D.变量抽样

5.下列有关项目质量控制复核的表述中,不正确的是( )。

A.项目质量控制复核是对特定业务实施的

B.项目质量控制复核是重点复核

C.项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任

D.项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师

6.C注册会计师在制定对乙公司2010年度财务报表的审计计划时,确定固定资产为重点审计领域,在制定具体审计计划时,认为下列审计程序中能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是( )。

A.计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析

B.检查购置固定资产的授权批准文件

C.核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件

D.检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确

7.D注册会计师负责对丁公司2010年度财务报表进行审计。如果D注册会计师要证实丁公司在临近2010年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是( )。

A.函证2010年12月31日的银行存款余额

B.检查2010年12月31日的银行对账单

C.检查2010年12月31日的银行存款余额调节表

D.检查2010年12月的支票存根和银行存款日记账

8.注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点为凭证号的第35号,则抽取的第5张凭证的编号应为( )号。

A.155

B.195

C.200

D.235

9.注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况,所采取的最有效的审计程序是( )

A.以账簿记录为起点做销售业务的截止测试

B.以销售发票为起点做销售业务的截止测试

C.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试

D.向债务人函证

10.A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,下列各审计程序中,验证应付账款完整性最无效的是( )。

A.函证应付账款

B.执行采购业务的截止测试

C.从卖方发票追查至应付账款明细账

D.查找未入账的应付账款

11.A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,在对采购与付款循环交易实施实质性程序时,注册会计师从验收单追查至采购明细账或从卖方发票追查至采购明细账,目的是测试已发生的购货业务的( )。

A.存在

B.完整性

C.分类

D.计价和分摊

12.A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,对甲公司的采购业务进行年底截止测试的方法可以采用( )。

A.实地观察

B.将购货发票上的日期与采购明细账中的日期比较

C.了解年末存货盘存调整和损失处理

D.实施存货监盘

13.ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。如果X公司有健全的内部控制,则开具销售发票的职能应归属于( )。

A.销售部门

B.发运部门

C.会计部门

D.信用部门

14.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时,下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是( )。

A.分析律师费用的异常变动

B.检查董事会会议纪要

C.向往来银行进行询证

D.从预计负债明细账追查至记账凭证及相关原始凭证

15.注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序,对以下各项中,注册会计师通常应扩大应收账款函证范围的是( )。

A.应收账款占资产总额的比重较低

B.A公司内部控制薄弱

C.以前期间函证结果良好

D.采用积极式函证方式而不是消极式函证方式

16.注册会计师正在对X公司银行存款进行审计。注册会计师对银行存款进行截止测试的关键是( )。

A.审查当年各月的银行存款余额调节表

B.确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码

C.审查当年各月的银行存款对账单

D.确定X公司当年记录的最后一笔银行存款业务

17.注册会计师对M公司的存货进行监盘,注册会计师认为定期盘点是管理层的责任,实施监盘程序是注册会计师的责任,则盘点计划的制定人应为( )。

A.注册会计师

B.M公司管理层

C.M公司的主管部门

D.M公司的存货保管人员

18.下列关于职业道德的说法中,正确的是( )。

A.会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响

B.注册会计师在营销专业服务时，不应无根据地比较贬低其他会计师事务所

C.会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事

D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密

19.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。下列与审计证据相关的表述中,正确的是( )。

A.如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷

B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性

C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系

D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础

20.在下列各项中,不属于内部控制要素的是( )。

A.控制风险

B.控制活动

C.对控制的监督

D.控制环境

21.注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序,在进行函证的过程中,由于A公司与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖,则注册会计师应将应收账款的函证时间安排在( )。

A.资产负债表日后，但与之接近的日期

B.财务报告中期

C.预审的日期

D.审计工作结束日

22.行政处罚对于注册会计师个人来说,不包括( )。

A.警告

B.暂停执业

C.吊销注册会计师证书

D.没收违法所得

23.ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。注册会计师追查发运凭证到销售发票,能提供的证据是( )。

A.发送给顾客的货物，已开发票

B.已开发票的销售均已发货

C.已经发运的货物，已计入销售

D.已记录销售的货物，均已发运

24.B注册会计师在对丙公司固定资产折旧进行审计时,认为固定资产累计折旧审计的主要目标不应包括( )

A.确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准

B.确定固定资产的折旧政策是否恰当

C.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯

D.确定累计折旧是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报

25.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。A注册会计师使用重要性水平,可能无助于实现下列目的的是( )。

A.确定风险评估程序的性质、时间和范围

B.识别和评估重大错报风险

C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围

D.确定重大不确定事项发生的可能性

26.注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序,在确定函证对象时,以下项目中应当进行函证的是( )。

A.函证很可能无效的应收款项

B.交易频繁但期末余额较小甚至为零的应收款项

C.执行其他审计程序可以确认的应收款项

D.应纳入审计范围内子公司的款项

27.注册会计师不仅在实质上保持独立性,而且还努力在形式上保持独立性,其主要目的是( )。

A.以保持确实能够在实质上独立

B.维护社会公众对注册会计师职业的信任

C.以保持注册会计师公正的心理状态

D.遵守中国注册会计师审计准则

28.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计,实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的是( )。

A.询问

B.检查控制执行留下的书面证据

C.观察

D.重新执行

29.下列描述中,违反保密原则的是( )。

A.事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据

B.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查

C.没有经过客户的同意，会计师事务所即为后任注册会计师提供工作底稿

D.向有关监管机构报告发现的违法行为

30.以下说法中正确的是( )。

A.被审计单位存在少量委托代销的存货，注册会计师应当考虑对该存货实施监盘或利用其他注册会计师的工作

B.如果被审计单位未将已入账的在途物资纳入盘点范围，则会虚增本年利润

C.注册会计师进行的存货监盘程序包括观察和检查程序

D.存货的监盘是重要的审计程序，因此，注册会计师应亲自制定盘点计划

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.如果被审计单位要求注册会计师提供第二次意见,为了防范对职业道德的不利影响,应采取的措施有( )。

A.征得客户同意，与前任注册会计师进行沟通

B.与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础

C.在与客户的沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性

D.向前任注册会计师提供第二次意见的副本

32.下列有关鉴证对象的表述中,不正确的有( )。

A.只要鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，注册会计师就应将其作为合理保证的鉴证业务

B.如果鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，评价和计量的准确性相对较高，注册会计师获取证据的说服力就相对较强

C.如果鉴证对象不适当，一定会误导预期使用者，则注册会计师应视情况出具保留或否定结论的报告

D.如果鉴证对象不适当，注册会计师可以考虑解除业务约定

33.注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时,在监盘存货前应当确定存货盘点的范围,以下有关存货盘点的范围的确定正确的有( )。

A.在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因

B.对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围

C.对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围

D.对于被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向受托代销单位获取委托代管的书面确认函

34.D注册会计师认为甲公司的控制环境存在严重缺陷,在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时,下列做法中恰当的有( )。

A.在期中实施更多的审计程序

B.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据

C.主要依赖控制测试获取审计证据

D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

35.下列有关执业准则的说法中,正确的有( )。

A.中国注册会计师执业准则体系仅包括鉴证业务准则和相关服务准则

B.审计准则是整个执业准则体系的核心

C.审阅准则用以规范注册会计师执行预测性财务信息的审阅业务，提供有限保证

D.其他鉴证业务既有可能提供有限保证，也有可能提供合理保证

36.注册会计师如果在被审计单位期末存货盘点时不在现场,则注册会计师应当( )。

A.提请被审计单位另择日期重新监盘

B.对期间交易采取适当测试

C.对毛利率进行分析

D.审核被审计单位盘点记录和盘点方法

37.注册会计师在确定对短期借款进行审计的实质性程序时,应考虑的问题包括( )。

A.年末短期借款余额的大小

B.年末短期借款占负债总额的比重

C.以前年度发现问题的多少

D.相关内部控制制度的强弱

38.下列各项描述中,对职业道德基本原则产生不利影响的有( )。

A.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商

B.会计师事务所的审计客户甲股份有限公司被A起诉，事务所的所长王某担任甲股份公司的辩护人

C.项目组成员张某是审计客户现金出纳的大学普通校友

D.由于对某企业集团财务报表审计的收费大幅降低，事务所决定对集团内组成部分或子公司只选取10%进行审计

39.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。如果在期中实施了控制测试,在针对剩余期间获取补充审计证据时,A注册会计师通常考虑的因素有( )。

A.控制环境

B.评估的重大错报风险水平

C.在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度

D.拟减少实质性程序的范围

40.下列各项中,能够有助于区分注册会计师的普通过失和重大过失的有( )

A.审计风险

B.重要性

C.内部控制

D.职业道德

41.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在了解内部控制时,A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有( ) 。

A.确认对业务流程的了解

B.识别可能发生错报的环节

C.评价控制设计的有效性

D.确定控制是否得到执行

42.2010年10月,A会计师事务所与甲股份有限公司签订了审计该公司2010年度财务报表的审计业务约定书。2010年12月,事务所负责该审计业务的注册会计师在与甲公司沟通年末存货监盘程序时,甲公司管理层拒绝会计师事务所相关人员观察存货期末盘点和检查,随后甲公司管理层要求将已签订的财务报表审计业务变更为财务报表审阅业务,如果注册会计师不同意变更要求,甲公司也不同意其继续执行原审计业务,为此,事务所和注册会计师的下列做法中,恰当的有( )。

A.同意甲公司变更要求，并变更业务约定书中的相关条款

B.不同意甲公司的变更要求

C.考虑与甲公司解除业务约定，并考虑是否有义务向股东大会说明理由

D.由于无法按原业务继续执行，注册会计师以审计范围受到严重限制为由，直接出具无法表示意见的审计报告

43.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在测试自动化应用控制的运用有效性时,A注册会计师通常需要获取的审计证据有( )。

A.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据

B.对多个不同时点进行观察获取的审计证据

C.该项控制得到执行的审计证据

D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据

44.下列属于注册会计师避免法律诉讼的对策有( )。

A.建立职业风险基金

B.审慎选择被审计单位