传媒《纳税筹划》作业考核试题-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.下列各项不属于消费税税目的是（ ）。

A.汽油

B.啤酒

C.轮胎

D.涂料

2.在批发环节加征一道消费税的是（ ）

A.电池

B.小汽车

C.白酒

D.卷烟

3.下列不并入一般货物销售额征收消费税的有（ ）。

A.包装物销售

B.包装物租金

C.包装物押金

D.逾期未收回包装物押金

4.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（ ）。

A.甲方缴纳

B.乙方缴纳

C.甲乙双方各缴纳一半

D.甲乙双方均不缴纳

5.按（ ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种

B.节税原理

C.不同性质企业

D.不同纳税主体

6.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）

A.1.2%

B.10%

C.17%

D.12%

7.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分金额

B.扣除项目金额

C.取得收入金额

D.全部增值额

8.适用消费税比例税率的税目有（ ）。

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.白酒

9.相对节税主要考虑的是（ ）。

A.费用绝对值

B.利润总额

C.货币时间价值

D.税率

10.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。

A.无差别平衡点

B.纳税人身份

C.适用税率

D.可抵扣的进项税额

11.年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）

B.50万元（含）

C.500万元（含）

D.100万元（含）

12.房产税条例规定：依照房产余值计算缴纳房产税的，税率为（ ）。

A.12%

B.10%

C.17%

D.1.2%

13.以下煤炭类产品不缴纳资源税的有（ ）。

A.洗煤

B.选煤

C.蜂窝煤

D.原煤

14.对个人按市场价格出租民房，可按( )计征房产税。

A.3%

B.4%

C.5%

D.12%

15.适用增值税、起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。

A.公司制企业

B.合伙制企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

16.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）。

A.违法性

B.可行性

C.非违法性

D.合法性

17.下列不属于个人所得税征税对象的是（ ）。

A.国债利息

B.股票红利

C.储蓄利息

D.保险赔款

18.某汽车制造厂本月销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　 ）。

A.如果企业将同样的小轿车对外投资时，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入

B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算

C.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为612000元

D.如果小轿车用于对外投资，相应的消费税应借记“长期股权投资”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目

19.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（ ）。

A.3000元

B.9000元

C.15000元

D.21000元

20.下列行为不得开具增值税专用发票的是（　 ）。

A.商业企业零售食品

B.商业企业对外批发销售劳保用品

C.商业企业将外购货物用于对外捐赠

D.军需工厂销售军用产品给某商业企业

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

21.税务筹划的结果是（　　）。

A.延迟纳税

B.降低税负

C.不交税

D.多缴税

22.不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（　　）。

A.代收款项和代款项

B.包装费和包装物租金

C.向购买方收取的销项税额

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

23.城建税的税率有（　　）。

A.7%

B.5%

C.C3%

D.1%

24.下列税种不需要税目的有（　）。

A.房产税

B.城建税

C.印花税

D.消费税

25.企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（　　）结算方式避免垫付税款。

A.赊销

B.托收承付

C.分期收款

D.委托收款

26.税务筹划的基本思路是（ ）

A.绝对节税

B.合理避税

C.相对节税

D.税务利益最大化

27.纳税人采用税基式避税主要有（ ）

A.采用改变存货计价法

B.负债避税法

C.费用分摊法

D.融资租赁法

E.折旧计算法

F.税率选择法

28.在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（　　）

A.纳税人支付给职工的工资

B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资

C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费

D.企业职工劳动保护费

29.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（ )

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

30.以下属于企业所得税收入不征税的项目有( )

A.企业根据法律．行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.企业取得的，经国务院批准的国务院财政．税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D.国债利息收入

三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.增值税的纳税人一般也是负税人

32.税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书，即可进行税务检查，并有责任为被检查人保守秘密；被检查人无权拒绝接受检查。

33.不同税率的商品组成礼盒最好不在生产环节，而是后移到下一环节在组成礼盒更符合税务筹划。

34.农业初级产品生产基地和深加工工厂应该分开设立符合税务筹划

35.税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。

36.纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。

37.企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。

38.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。

39.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。

40.带姓名的火车票计算抵扣增值税公式为：票价*9%

41.在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。

42.税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。

43.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。

44.以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。

45.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

46.如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。

47.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

48.《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。

49.折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。

50.增值税是直接税