形考作业一（第1-3章，权重20%）

试卷总分:100  得分:100

1.A企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 600元（已经税务机关认证），款项以银行本票结算。不考虑其他因素，该企业购买原材料会计处理正确的是（　）。

A.借：原材料 10 000

　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1 600

　　　贷：其他货币资金——银行本票  11 600

B.借：原材料 11 600

　　　贷：其他货币资金——银行本票     10 000

          应交税费——应交增值税（进项税额） 1 600

C.借：原材料 10 000

　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1 600

　　　贷：银行存款 11 600

D.借：原材料 10 000

　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1 600

　　　贷：应付票据 11 600

6.制造费用科目的借方发生额合计数在期末通常应及时结转至（   ）科目。

A.生产成本

B.主营业务成本

C.原材料

D.固定资产

3.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。本期购入原材料100公斤，价款46860元（不含增值税额）。验收入库时发现短缺5%，经查属于运输途中合理损耗。该批原材料入库前挑选整理费为640元。该批材料实际成本为每公斤（   ）元。

A.510

B.500

C.475

D.506

4.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（ ）。

A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

5.（ ）存货计算可变现净值的方法是采用存货加工完成后的产成品的估计售价减去自当前状态加工到可销售状态估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

A.库存商品

B.不可直接出售的原材料

C.低值易耗品

D.委托加工物资

3.2×21年1月1日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定以每吨3万元向乙公司销售A产品400吨。2×21年1月31日，甲公司库存该产品600吨，单位成本为2.5万元，单位市场销售价格为2.4万元。甲公司预计销售上述600吨商品将发生相关税费30万元。不考虑其他因素，2×21年1月31日，上述600吨A产品的账面价值为（ ）万元。

A.1650

B.1470

C.1500

D.1440

9.2×20年12月1日，甲公司与乙公司签订一份不可撤销的A设备销售合同，并为此购入专门用于生产A设备的一批材料，其初始入账金额为500万元。2×20年12月31日，该批材料的市场销售价格为470万元，甲公司将其加工成A设备尚需发生加工成本310万元，合同约定A设备的销售价格为790万元，估计的销售费用和相关税费为10万元。不考虑其他因素，2×20年12月31日甲公司对该批材料应计提存货跌价准备的金额为（ ）万元。

A.30

B.10

C.20

D.40

7.甲公司库存A产成品的月初数量为1 000台，月初账面余额为8 000万元；A在产品的月初数量为400台，月初账面余额为600万元。当月为生产A产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计15 400万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失300万元。当月，甲公司完成生产并入库A产成品2 000台，销售A产成品2 400台。当月末甲公司库存A产成品数量为600台，无在产品。甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答甲公司A产成品当月末的账面余额为（   ）。

A.4 710万元

B.4 740万元

C.4 800万元

D.5 040万元

9.20×7年，大海公司因市场需求变化决定停产丙产品，同时决定将用于生产丙产品的外购材料全部售出，该材料有10吨，成本为150万元；据调查，该材料市场价格为14万元/吨，售出10吨该材料可能发生的销售费用及税金2万元。20×7年12月31日该材料账面价值为（   ）万元。

A.138

B.120

C.150

D.140

10.在资产负债表上 ，“存货”项目是按照（  ）列示的。

A.账面价值

B.历史成本

C.账面余额

D.可变现净值

15.下列属于外来原始凭证的有（ ）。

A.发票

B.火车票

C.材料领用单

D.差旅费报销单

12.下列与存货相关会计处理的表述中，正确的有（   ）。

A.应收保险公司存货损失赔偿款计入其他应收款

B.资产负债表日存货应按成本与可变现净值孰低计量

C.按管理权限报经批准的盘盈存货减值冲减管理费用

D.结转商品销售成本的同时转销其已计提的存货跌价准备

13.下列各项中，一般应采用数量金额式明细账登记的有（ ）。

A.库存商品

B.原材料

C.应收账款

D.固定资产

14.对于需要加工才能对外销售的在产品，下列各项中，属于在确定其可变现净值时应考虑的因素有（   ）。

A.在产品已经发生的生产成本

B.在产品加工成产成品后对外销售的预计销售价格

C.在产品未来加工成产成品估计将要发生的加工成本

D.在产品加工成产成品后对外销售预计发生的销售费用

15.下列各项中，企业在判断存货成本与可变现净值孰低时，可作为存货成本确凿证据的有（   ）。

A.外来原始凭证

B.生产成本资料

C.销售预算

D.生产成本账簿记录

16.现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（ ）

20.持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础。（ ）

16.进项税额其实是企业垫付的留待从销项税额中抵扣的税额 ，可以将其理解 为一项债务 ( 用于冲抵当期的销项税额) 。（ ）

24.对于企业的财产损溢 ，先计入“待处理财产损溢”科目，应查明原因 ，在期末结账前处理完毕 ，处理后该科目无余额。（ ）

23.加权平均法可以随时提供存货账面价值。（ ）

17.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，将销货收入存入单位卡账户。（ ）

18.生产成本科目期末余额如果在借方 ，反映企业尚未完成全部工序的在产品的成本。（ ）

22.资产减值损失账户期末结转后 ，该科目无余额。（ ）

25.存货跌价准备账户期末余额在借方，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。（ ）

19.在采购价持续上涨的情况下，采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法和后进先出法计算的当期主营业务成本依次递增，期末结存金额依次递减。（ ）

26.A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价。2×21年6月初，甲材料库存5万千克，金额为36万元，“存货跌价准备——甲材料”贷方金额为1万元，A公司6月份发生的与甲材料有关的业务如下：

（1）5日，购入甲材料10万千克，以银行存款支付价款60万元，增值税税额9.6万元材料尚未收到，10日该批甲材料运达企业并验收入库。

（2）12日，销售部门领用甲材料6万千克，13日行政管理部门领用甲材料1万千克。

（3）15日，发出甲材料4万千克委托B公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，増值税税额0.2万元。

（4）25日，因自然灾害导致甲材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由A公司承担。

（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存甲材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销。

要求：

根据上述资料，假定A公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。

1） 根据以上资料，请计算A公司6月末应计提的存货跌价准备。 

2） 根据以上资料，做出A公司的会计处理。

3） 根据期初资料、资料（1）至（3），请做出A公司15日委托加工业务相关会计核算。

4） 根据期初资料、资料（1）和（2），做出A公司领用材料的会计处理。

5）根据资料（1），做出A公司6月5日的会计处理。

形考作业二（第4-6章，权重20%）

试卷总分:100  得分:100

1.某企业以赊销方式销售商品，增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，代购货方垫付包装费5万元、运输费8万元，货物已发出。不考虑其他因素，该企业应确认的应收账款的金额为（    ）万元。

A.1143

B.1100

C.1130

D.1135

2..甲企业于2020年1月1日以680万元的价格购入当日发行的面值为600万元的公司债券。其中债券的买价为675万元，相关税费为5万元。该债券票面年利率为8％，期限为5年，到期一次还本付息。甲企业将其确认为债权投资，则2020年1月1日该企业记入“债权投资——成本”科目的金额为（    ）万元。

A.680

B.600

C.675

D.670

3.房地产开发企业已用于在建商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为（   ）。

A.存货

B.固定资产

C.无形资产

D.投资性房地产

4.20×8年7月1日，甲公司从二级市场以2 100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，另发生交易费用10万元，指定为交易性金融资产。当年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2 200万元。假定不考虑其他因素，当日，甲公司应就该资产确认的公允价值变动损益为（ ）万元。

A.90

B.100

C.190

D.200

5.下列各项中，增值税一般纳税人取得交易性金融资产的相关支出应计入投资收益的是（    ） 。

A.不含增值税的交易费用

B.价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

C.增值税专用发票上注明的增值税税额

D.价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息

6.甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2020年1月10日，为建造生产线购入工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为26万元，款项已通过银行转账支付；1月20日，建造生产线领用工程物资180万元；6月30日，建造生产线的工程人员职工薪酬合计为115万元；6月30日，工程建设期间辅助生产车间为建造生产线提供的劳务支出合计为35万元；6月30日，生产线工程达到预定可使用状态并交付使用。则甲公司生产线的入账成本为（ ）万元。

A.330

B.350

C.364

D.384

7.甲公司2022年4月以银行存款购入一台设备，买价200万元，增值税26万元，取得货物运输业增值税专用发票，运费20万元，增值税1.8万元，另付保险费1万元，均以银行存款支付。设备安装时挪用生产用原材料一批，成本40万元，进项税5.2万元，同时挪用本企业产品一批，成本50万元，市价80万元，增值税率为13%，消费税率为10%，安装过程中发生人工费5万元，专业人员服务费1万元，员工入岗培训费0.8万元。设备于8月1日达到预定可使用状态，则此固定资产的入账成本为（    ）万元。

A.317

B.325

C.371.4

D.315.6

8.甲公司20×8年7月1日购入乙公司20×8年1月1日发行的债券，支付价款为2 100万元（含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元），另支付交易费用15万元。该债券面值为2 000万元。票面年利率为4%（票面利率等于实际利率），每半年付息一次，甲公司将其指定为交易性金融资产。甲公司20×8年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。

A.25

B.40

C.65

D.80

9.企业取得交易性金融资产时，应计入当期损益的是（    ）。

A.支付不含增值税的交易费用

B.支付交易费用时取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额

C.支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息

D.支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

10.20×0年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为2 700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2 430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（  ）万元。

A.900

B.810

C.2700

D.2430

11.下列有关固定资产入账成本的论断中，正确的有（    ）。

A.固定资产弃置费用应折现计入固定资产成本，同时确认预计负债，并在弃置前按市场利率标准计提利息费用计入固定资产成本

B.自营工程期内发生的工程物资盘亏损失如属合理损耗则应计入工程成本

C.生产线试车期间生产的产品应按适用的会计准则对收入和成本分别进行会计处理，不应冲减工程成本

D.一揽子购入多项固定资产时，应以各项固定资产公允价值所占比例分拆其入账成本

12.下列各项关于固定资产后续计量会计处理的表述中，正确的有（    ）。

A.因更新改造停止使用的固定资产不再计提折旧

B.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应计提折旧

C.专设销售机构发生的固定资产日常修理费用计入销售费用

D.行政管理部门发生的固定资产日常修理费用计入管理费用

13.企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有（   ）。

A.计提行政管理部门固定资产折旧：借记“管理费用”科目，贷记“累计折旧”科目

B.计提生产车间固定资产折旧：借记“制造费用”科目，贷记“累计折旧”科目。

C.计提专设销售机构固定资产折旧：借记“销售费用”科目，贷记“累计折旧”科目

D.计提专设销售机构固定资产折旧：借记“财务费用”科目，贷记“累计折旧”科目

14.下列各项中，影响债权投资摊余成本因素的有（   ）。

A.确认的减值准备

B.分期收回的本金

C.利息调整的累计摊销额

D.对到期一次付息债券确认的票面利息

15.下列各项经济业务中，应通过“投资收益”科目核算交易性金融资产的有（    ）。

A.持有期间被投资单位宣告分派的现金股利

B.取得时支付的交易费用

C.出售时公允价值与其账面余额的差额

D.资产负债表发生的公允价值变动

16.工业企业所持有的备品备件和维修设备等资产不应确认为固定资产。(    )

17.企业为建造自用办公楼外购土地使用权支付的价款，应当计入办公楼的建造成本。（    ）

18.企业应向保险公司收取的财产损失赔款，应通过“应收账款”科目核算。（    ）

19.企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。（    ）

20.无形资产不得以经济活动产生的收入为基础进行摊销。(    )

23.更新改造期间的固定资产停止计提折旧，待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再重新确定使用寿命、预计净残值及折旧方法。(    )

25.固定资产的各组成部分以不同方式为企业提供经济利益，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

23.企业购入安全设备虽然不能直接为企业带来经济利益的流入，但仍符合固定资产的确认条件，应当确认为固定资产。(    )

24.接受投资者投入的固定资产按投资协议或合同约定的价值加上应支付的相关税费作为固定资产的入账价值。(    )

25.企业至少应当于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发生变化应作为会计政策变更处理。(    )

26.某公司出售专用设备一台，取得价款30万元（不考虑增值税），发生清理费用5万元（不考虑增值税），该设备的账面价值22万元，不考虑其他因素。下列各项中，完成相关会计会计分录，计算此项交易净损益。

27.2018年12月3日，某企业购入一台不需要安装的生产设备并投入使用，原价为60000元，预计净残值为3000元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，计算2019年12月31日该设备的账面价值。

形考作业三（第7-9章，20%）

试卷总分:100  得分:100

8.甲公司20×8年1月5日支付价款2 000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12 000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额为（  ）万元。

A.-20

B.0

C.1580

D.1600

2.2×20年12月1日，甲公司因违反环保法规受到处罚，将应支付的罚款270万元计入其他应付款。根据税法规定，甲公司违反环保法规的罚款不得税前扣除。2×20年12月31日，甲公司已经支付了200万元的罚款。不考虑其他因素，2×20年12月31日，其他应付款的暂时性差异为（　　）万元。

A.0

B.70

C.200

D.270

3.2×20年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2×20年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2×20年度利润总额的影响金额是（   ）万元。

A.180

B.200

C.350

D.380

4.20×1专门用于生产某产品的无形资产，其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的，该无形资产的摊销额应计入产品成本。（   ）

年5月20日，甲公司以银行存款200万元（其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利5万元）从二级市场购入乙公司100万股普通股股票，另支付相关交易费用1万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。20×1年12月31日，该股票投资的公允价值为210万元。假定不考虑其他因素，该股票投资对甲公司20×1年营业利润的影响金额为（ ）万元。

A.14

B.15

C.19

D.20

5.某家电生产企业，2×26年年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税税率为13％。不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为（   ）元。

A.90400

B.80000

C.100000

D.113000

1.汪佳公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×25年3月1日，该公司将一项账面价值为300万元、公允价值为280万元的作为固定资产核算的办公楼转换为投资性房地产。不考虑其他因素，汪佳公司该转换业务对其2×25年度财务报表项目影响的下列各项表述中，正确的是（　　）。

A.减少其他综合收益20万元

B.减少公允价值变动收益20万元

C.增加营业外支出20万元

D.减少投资收益20万元

7.2×24年7月31日，某企业确认本月应发放生产车间职工的降温补贴11500元，其中：车间生产工人8500元，车间管理人员3000元。全部款项将于发放职工工资时支付。下列各项中，该企业会计处理正确的是（   ）。

A.借：生产成本  8500

管理费用  3000

贷：其他应付款  11500

B.借：生产成本  8500

制造费用  3000

贷：其他应付款   11500

C.借：生产成本  8500

      管理费用  3000

贷：应付职工薪酬——职工福利费11500

D.借：生产成本 8500

制造费用 3000

贷：应付职工薪酬——职工福利费11500

9.2×20年2月1日，甲公司从其他单位购入一宗土地使用权，并于同日开始在这块土地上建造两栋厂房。2×20年9月1日，甲公司预计厂房即将完工，与乙公司签订了租赁合同，将其中的一栋厂房租赁给乙公司使用。租赁合同约定，该厂房于完工时开始出租。2×20年9月15日，两栋厂房同时完工，当日该土地使用权的账面价值为900万元，两栋厂房实际发生的建造成本均为120万元，能够单独计量。两栋厂房分别占用土地为这块土地的一半面积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。则2×20年9月15日甲公司投资性房地产的入账价值为（   ）万元。

A.570

B.510

C.450

D.60

9.2×22年7月1日，某企业向银行借入生产经营用短期借款200万元，期限为6个月，年利率为4.5％，本金到期后一次归还，利息按月计提、按季度支付，假定9月20日收到计息通知。下列各项中，该企业9月20日支付利息的会计处理正确的是（  ）。

A.借：财务费用20000

贷：银行存款20000

B.借：财务费用5000

应付利息15000

贷：银行存款20000

C.借：财务费用    5000

短期借款   15000

贷：银行存款20000

D.借：短期借款20000

贷：银行存款20000

10.房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为（ ）。

A.存货

B.固定资产

C.无形资产

D.投资性房地产

11.下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有（ ）。

A.支付的工会经费

B.支付的职工教育经费

C.为职工支付的住房公积金

D.为职工无偿提供的医疗保健服务

12.下列各项中，属于投资性房地产的有（  ）。

A.已出租的建筑物

B.待出租的建筑物

C.已出租的土地使用权

D.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物

15.下列关于处置长期股权投资的说法中不正确的有（　　）。

A.采用成本法核算的长期股权投资，处置时应当将其账面价值与实际收到价款的差额计入投资收益中

B.采用成本法核算的长期股权投资，处置时应当将其账面价值与实际收到价款的差额计入资本公积中

C.采用权益法核算的长期股权投资，处置时应当将其账面价值与实际收到价款的差额计入投资收益中

D.采用权益法核算的长期股权投资，应按结转的长期股权投资的投资成本比例将可转损益的其他综合收益转入资本公积——其他资本公积

12.下列各项中，能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有（ ）。

A.被投资单位实现净利润

B.被投资单位宣告发放股票股利

C.被投资单位宣告发放现金股利

D.被投资单位除净损益外的其他所有者权益

15.下列各项中，不应通过“其他应付款”科目核算的有（　　）。

A.租入包装物支付的押金

B.应缴纳的教育费附加

C.为职工垫付的水电费

D.外单位存入的保证金

17.权益法下，长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入资本公积。

17.企业选择公允价值模式计量投资性房地产后，可以对一部分投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，而另一部分采用成本模式进行后续计量。

18.职工薪酬是指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬和其他相关支出，包括提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利。（ ）

19.被投资方出现超额亏损时，首先，冲减长期股权投资的账面价值，以减记至零为限。

18.企业持有的证券投资基金通常划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项。（ ）

20.已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值计量模式转为成本计量模式。（ ）

22.对子公司、合营企业及联营企业的股权投资若存在减值迹象，长期股权投资的可回收金额低于其账面价值时，应按两者的差额计提长期股权投资减值准备。

23.已采用成本模式计量的投资性房地产不得从成本模式转为公允价值模式。

24.企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确认应付给投资者的现金股利或股票股利时，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目。向投资者实际发放股利或利润时，借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目。

25.对于以企业自产产品发放给职工作为福利的情形，企业应按照该产品的公允价值和相关税费计算应计入成本费用的职工薪酬金额，同时确认为其他业务收入。

26.甲公司为一家彩电生产企业，共有职工200名，2×23年2月，公司以其生产的每台成本为1000元的电视机作为福利发放给公司每名职工。该型号电视机的售价为每台1400元，适用的增值税税率为13%。假定公司职工中170名为直接参加生产的人员，30名为总部管理人员。

要求：做该公司职工福利的会计核算。

27.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。20×8年6月份甲公司发生如下业务：

（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。

（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。

（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。

（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为78万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。

除上述资料外，不考虑其他因素。

要求：

（1）逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。

（2）计算甲公司6月份主营业务收入总额。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称； 答案中的金额单位用万元表示）

形考作业四（第 10-13 章，权重20%）

试卷总分:100  得分:100

1.处置固定资产形成的利得和损失，应按处置收入扣除该资产的账面金额和相关销售费用后的余额，以净额列入（   ）。

A.资产处置损益

B.投资收益

C.营业外收入或营业外支出

D.其他综合收益

2.某企业与客户签订商品销售合同，出售100件产品，售价100元/件。按照商业惯例允许客户在30天内退回未使用的产品并收到全额退款，通过使用期望值法，企业估计97件产品不会被退回，且极可能不会发生累计已确认收入的重大转回，产品成本60元/件，那么可以确认的收入金额为（       ）。

A.10000

B.6000

C.9700

D.9820

7.某企业2022年年初盈余公积为100万元，当年实现净利润为200万元。提取盈余公积20万元，用盈余公积转增资本30万元，用盈余公积向投资者分配现金股利10万元，2022年年末该企业盈余公积为（　）万元。

A.70

B.80

C.90

D.60

9.某股份有限公司首次公开发行普通股500万股。每股面值1元，发行价格6元，相关手续费和佣金共计95万元（不考虑增值税）。不考虑其他因素，该公司发行股票应计入资本公积的金额为（ ）万元。

A.2905

B.2405

C.2500

D.3000

5.下列各项中，不影响企业营业利润的是（　 ）。

A.确认的资产减值损失

B.销售商品发生的展览费

C.违反合同约定支付的违约金

D.出售包装物取得的收入

6.下列各项中，引起企业所有者权益总额增加的是（　）。

A.当年实现净利润

B.以盈余公积弥补以前年度亏损

C.盈余公积转增资本

D.向投资者宣告发放现金股利

7.下列不影响营业利润的是（     ）。

A.营业收入

B.管理费用

C.营业外收入

D.公允价值变动收益

8.下列各项中，应计入其他资本公积的是（   ）。

A.溢价发行股票形成的资本公积

B.因享有联营企业其他综合收益形成的资本公积

C.其他债权投资公允价值变动

D.以权益结算的股份支付在等待期内形成的资本公积

9.某企业发行分期付息、到期一次还本的债券，按其票面利率计算确定的应付未付利息，应该记入（ ）科目。

A.应付债券——应计利息

B.应付利息

C.应付债券——利息调整

D.应付债券——面值

10.下列各项中，不属于所有者权益的是（ 　）。

A.递延收益

B.盈余公积

C.未分配利润　

D.资本公积

11.下列各项中，导致企业留存收益变动的有（   ）。

A.盈余公积转增资本

B.用盈余公积发放现金股利

C.资本公积转增资本

D.接受投资者设备投资

14.《企业会计准则第30号——财务报告列报》规定，财务报表至少应当包括（   ）。

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益（股东权益）变动表

13.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（ ）。

A.销售商品收到的现金

B.取得短期借款收到的现金

C.采购原材料支付的增值税

D.取得长期股权投资支付的手续费

14.下列各项资产减值准备中，一经确认在相应资产持有期间内均不得转回的有（  ）。

A.坏账准备

B.固定资产减值准备

C.存货跌价准备

D.投资性房地产减值准备

15.在现行利润表格式下，下列各项交易事项中，不会影响发生当期营业利润的有（  ）

A.计提应收账款坏账准备

B.出售无形资产取得净收益

C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出

D.以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动

16.为客户提供的常规或反复的服务，如清洁服务属于在某一时段内履行履约义务。（   ）

22.达到预定可使用状态前固定资产不予以资本化的利息支出应计入管理费用。（　）

18.在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。

17.盈余公积转增资本时，所留存的盈余公积不得少于转增前公司注册资本的百分之二十。

18.如果企业清偿预计负债所需的支出预期将由第三方补偿，则可以将第三方补偿金额作为资产单独确认。（   ）

21.风险与报酬转移属于收入准则下控制权转移的标准。（ ）

22.生产成本科目期末余额如果在借方 ，反映企业尚未完成全部工序的在产品的成本。（ ）

23.盈余公积只能用来弥补亏损，不能用来转增资本。（  ）

24.或有资产和或有负债不符合资产或负债的定义，因此不得作为资产或者负债进入会计报表，但应当在报表附注中披露。（    ）

20.通俗地说，资本公积就是归属于全体资本投入者的公共积累。（    ）

27.甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月份发生如下经济业务：

（1）6月2日，向A企业销售一批货物，开具的增值税专用发票注明的价格为100万元，增值税额为13万元。货物已发出，货款尚未收到。

（2）6月5日，从B公司购入一批原材料20万元，增值税额2.6万元。

（3）6月10日向C公司销售一批货物，开具增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税额6.5万元。货物已发出，货款尚未收到。

（4）6月25日，从D公司购入一项生产设备，收到的增值税专用发票列明价款120万元，增值税税额为15.6万元，甲公司开具面值135.6万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付设备款项。

（5）6月27日，把一批货物用于发给职工做福利，该批货物成本10万元，公允售价20万元，增值税率为13%。

要求：根据上述资料，分析计算甲公司当月的进项税额、销项税额和应纳增值税税额。

27.甲公司拟在厂区内建造一幢新厂房，有关资料如下：

（1）2021年1月1日向银行专门借款5 000万元，期限为3年，年利率为6%，每年1月1日付息。

（2）除专门借款外，公司只有一笔一般借款，为公司于2020年12月1日借入的长期借款3 000万元，期限为5年，年利率为8%，每年12月1日付息。

（3）由于审批、办手续等原因，厂房于2021年4月1日才开场开工兴建，当日支付工程款2 000万元。工程建立期间的支出情况如下：

　　2021年6月1日：1 000万元；

　　2021年7月1日：3 000万元；

　　2022年1月1日：1 000万元；

　　工程于2022年9月30日完工，到达预定可使用状态。

（4）假定专门借款中未支出的金额没有利息收入。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）判断2021年开始资本化的时点。

（2）计算2021年专门借款的应付利息，其中，资本化金额和费用化金额分别为多少？

（3）计算2021年一般借款的应付利息，其中，资本化金额和费用化金额分别为多少？

（4）计算2022年专门借款的利息费用资本化金额。

（5）计算2022年一般借款的利息费用资本化金额。