形考作业一

试卷总分:100  得分:100

1.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

5.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

6.在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？

7.对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？

8.[资料]注册会计师李文审计大华公司2001年度会计报表时，了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2001年末该公司部分固定资产的资料及会计处理情况是：

1、设备A：账面原值40万，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备生产的产品有大量的不合格品。大华公司按设备资产净值补提减值准备36万元。

2、设备B：账面原值10万元，累计折旧零，减值准备零，该设备因长期未使用，在可预见的未来不会再使用，经认定其转让价值为1万元。大华公司全额提取减值准备。

3、设备C：账面原值200万元，累计折旧50万元，已提减值准备150万元，该设备上年度已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已全额减值准备，大华公司本年度又计提累计折旧2万元。

4、设备D：账面原值30万元，累计折旧3万元，已提取减值准备2万元，该设备未发现减值迹象。大华公司从谨慎性原则出发，从本年度起每年计提减值准备2万元。

[要求]指出存在的问题并提出调整建议。

形考作业二

试卷总分:100  得分:100

1.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

2.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

4.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

5.审计人员分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

6.审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？

7.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？

（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。

（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。

（3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审计单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该项或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。

（4）被审计单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其做账务处理并计算其应计利息入账，被审计单位拒绝采纳。

8.审计人员王敏在对BD公司20XX年度会计报表审计时，通过对该公司管理当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。

[要求]（1）王敏对查明BD公司可能存在的错误与舞弊的责任。

（2）王敏对BD公司存在的错误与舞弊的报告责任。

形考作业三

试卷总分:100  得分:100

1.如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

2.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

3.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

4.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规性、合法性。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

5.审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

6.对应收账款进行函证时，是否需要对所有债务人进行函证？在确定函证规模时应考虑哪些因素？

7.如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？

8.诚信会计师事务所接受了宏光股份有限公司20XX年度会计报表的审计委托。注册会计师小魏作为审计项目组的成员，负责对宏光股份有限公司的存货进行监盘。为此，小魏亲临现场，进行观察并进行适当的抽点，遇到如下问题：

（1）由于大为公司寄存的B材料与宏光公司自身的B材料并无区别，故未单独摆放。

（2）宏光公司对废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。

（3）运输部门有一批产品D，没有悬挂盘点单，据称该批产品已经出售给H公司。

（4）注册会计师小魏抽点C仓库，发现宏光公司盘点严重有误。

（5）注册会计师小魏了解到产品A存放在全国38个城市的零售连锁商店。

（6）注册会计师小魏了解到原材料A为辐射性化学物品。

[要求]针对情况（1）—（6），请分别指出注册会计师下一步应当如何处理？

形考作业四

试卷总分:100  得分:100

1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

2.审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

3.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

4.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

5.审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

6.“安然事件”中，安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题？我们应如何应对？

7.会计师事务所为什么必须审慎选择客户？

8.审计人员对B工厂2007年的期末会计资料进行审计时，发现临近结账日前后所发生的业务事项如下：

（1）2008年1月2日收到价值为20000元的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为2007年12月26日。

（2）当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定货单日期为2007年12月20日，顾客于2008年1月4日收到后付款。

（3）2008年1月6日收到价值700元的物品，并于当天登记入账。该物品于2007年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2007年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货。

（4）按顾客特殊订单制作的某产品，于2007年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2008年1月5日送出，但未包括在2007年12月31日存货内。

要求：请分析上述四种情况是否应包括在2007年12月31日的存货内，并说明理由。

综合测试

试卷总分:100  得分:100

1.在签定审计业务约定书之前应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。

这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

2.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收张款余额正确。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

3.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

4.在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

5.被审计单位当年12月31日收到一张购贷发票,并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。这种说法是否正确，请判断正误并说明理由。

6.在销售循环中为何要关注关联方交易?与此有关的舞弊方式有哪些?如何发现和防止?

7.审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题:

(1)该公司10月份虚报冒领工资1820元，被会计人员占为己有；

(2)11月15日收到业务咨询费3850元，列入小金库；

(3) 资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。

根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由

8.诚信会计师事务所接受了宏光股份有限公司20XX年度会计报表的审计委托。注册会计师小魏作为审计项目组的成员，负责对宏光股份有限公司的存货进行监盘。为此，小魏亲临现场，进行观察并进行适当的抽点，遇到如下问题：

（1）由于大为公司寄存的B材料与宏光公司自身的B材料并无区别，故未单独摆放。

（2）宏光公司对废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。

（3）运输部门有一批产品D，没有悬挂盘点单，据称该批产品已经出售给H公司。

（4）注册会计师小魏抽点C仓库，发现宏光公司盘点严重有误。

（5）注册会计师小魏了解到产品A存放在全国38个城市的零售连锁商店。

（6）注册会计师小魏了解到原材料A为辐射性化学物品。

[要求]针对情况（1）—（6），请分别指出注册会计师下一步应当如何处理？