2026年10月各年级课程补考审计学（会计学专升本）40152

总分：100分

一、单选题

1、下列选项中,一般要用到函证的是( )。（2分）

A、无形资产

B、固定资产

C、存货

D、应收账款

2、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ ）（2分）

A、信赖过度风险

B、信赖不足风险

C、误受风险

D、非抽样风险

3、注册会计师所从事的下列业务中,不属于鉴证业务的是( )。（2分）

A、验资

B、税务咨询

C、会计报表审计

D、内部控制审计

4、建立健全内部控制制度是（ ）的责任（2分）

A、被审计单位管理当局

B、内部审计人员

C、注册会计师

D、政府部门

5、注册会计师A在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，那么他应当（ ）。（2分）

A、出具拒绝表示意见的审计报告

B、出具保留意见的审计报告

C、请求会计师事务所改派其他注册会计师

D、依赖客户职员的能力

6、如果期初余额对本期财务报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师采用（ ）。（2分）

A、对本期财务报表发表无保留意见

B、对本期财务报表发表保留意见

C、对本期财务报表发表否定意见

D、对本期财务报表发表保留意见或无法表示意见

7、如果J公司编制会计报表所依据的持续经营假设不再合理，但J公司仍按持续经营假设编制会计报表，并在会计报表附注中对此予以充分披露，则应签发（ ）审计报告。（2分）

A、无保留意见；

B、保留意见；

C、无法表示意见；

D、否定意见

8、会计师事务所对于无法胜任或者不能按时完成的任务，应该（ ）（2分）

A、减少审计收费

B、转包给其他会计师事务所

C、拒绝接受委托

D、聘请其他专业人员帮助

9、L注册会计师计划测试M公司2014年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（ ）（2分）

A、抽取2014年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录

B、抽取2014年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录

C、从主营业务收入明细账中抽取2014年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和账簿记录

D、从主营业务收入明细账中抽取2015年1月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

10、审计产生的客观基础是（ ）（2分）

A、受托经济责任关系

B、生产发展的需要

C、经济监督行为

D、会计发展的需要

11、注册会计师从1000个应收账款明细账户中抽出50个进行审查。样本的账面价值均值为200元,审计后的实际价值均值为210元。总体的账面价值为199000元。在采用单位平均估计抽样时,估计的总体价值为( )。（2分）

A、199 000元

B、200 000元

C、204 000元

D、210 000元

12、经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须( )，并符合其他有关条件要求。（2分）

A、加入会计师事务所和具有两年以上工作经验

B、加入会计师事务所工作两年以上

C、加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上

D、加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验

13、在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是（2分）

A、专业服务所需的知识和前提

B、所需的专业人员的水平和经验

C、每一专业人员提供服务所需的时间

D、鉴证的结果

14、审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（2分）

A、30 天

B、60 天

C、90 天

D、180 天

15、（ ）是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在报错。（2分）

A、实质性程序

B、控制测试

C、实质性分析程序

D、细节测试

16、注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的是（ ）（2分）

A、被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件

B、由被审计单位保管的银行函件

C、被审计单位的律师声明书

D、被审计单位的管理层声明书

17、审计人员组审核或有负债时,下列审计程序中可能最无效果的是( )。（2分）

A、审核银行存款函证回函

B、审核应付票据函证回函

C、审核应收账款函证回函

D、审核律师声明书

18、如果J公司根据具体情况，于2013年1月1日起将固定资产的折旧方法由年数总和法改为平均年限法，并已在报表附注中进行了充分的披露，则注册会计师应当发表（ ）（2分）

A、无保留意见

B、保留意见

C、无法表示意见

D、否定意见

19、下列关于审计工作底稿的表述，正确的是（2分）

A、审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论

B、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天

C、在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动

D、删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理

20、在审计计划阶段,审计人员估计的重大错报风险为20%,确定检查风险为10%,则审计风险为( )。（2分）

A、2%

B、10%

C、20%

D、30%

21、如果被审计单位拒绝对财务报表公布日后获知的重大期后事项作出任何调整或披露，而该期后事项在审计报告日之前业已存在，审计人员应当（ ）（2分）

A、向注册会计师协会作出专项说明

B、撤回已经出具的审计报告

C、修改审计报告

D、采取措施使报表使用者不再信赖该审计报告

22、编制财务报表的责任在于( )。（2分）

A、内部审计人员

B、政府管理当局

C、独立审计人员

D、公司管理当局

23、顺查法不适用于( )。（2分）

A、规模较小,业务量少的审计项目

B、内部控制制度较差的审计项目

C、规模较大业务量较大的审计项目

D、重要的审计事项

24、为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为（ ）（2分）

A、从收入明细账追查至发运凭证和销售发票；

B、从发运凭证追查至收入明细账；

C、从发运凭证追查至存货永续盘存记录；

D、从销售发票追查至收入明细账。

25、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ ）（2分）

A、注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行

B、没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益

C、按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作

D、除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

二、多选题

26、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ ）（2分）

A、准确性

B、针对性

C、辩证性

D、有效性

E、计划成本分配法

27、下列审计程序中属于实质性测试程序的有（ ）。（2分）

A、盘点库存现金

B、抽查大额现金和银行存款收支

C、随机抽取数月的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制且复核无误

D、函证余额较大的银行存款账户

E、不计算自制半成品成本

28、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范有关专业胜任能力要求的有（ ）。（2分）

A、除法规允许外，会计师事务所不能以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件

B、注册会计师在提供专业服务时可以在特定领域利用专家协助其工作

C、注册会计师应当对其所聘请的专家的工作结果负责

D、在利用专家工作时，注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导

29、被审计单位内部控制的固有限制主要表现为（ ）。（2分）

A、只能防止、却不能发现并纠正错弊行为的发生

B、在决策时人为判断可能出现错误

C、内部控制可能不适应新出现的业务

D、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾内部控制之上而被规避

30、注册会计师对某公司采购与付款循环进行审计，该公司明细账往来账户年末余额及年度进货总金额如下，应选择哪两家公司进行函证？（ ）（2分）

A、553000元 570000元

B、0元 514256200元

C、89000元 85000元

D、257000元 282451000元

E、分类法

31、被审计单位内部控制的固有限制主要表现为（ ）。（2分）

A、只能防止、却不能发现并纠正错弊行为的发生

B、在决策时人为判断可能出现错误

C、内部控制可能不适应新出现的业务

D、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾内部控制之上而被规避

32、注册会计师因以下哪些原因可能导致承担法律责任（ ）。（2分）

A、重大过失

B、欺诈

C、行政责任

D、违约

E、企业利润的实现及分配

33、按照证据的外在形式,审计证据分为( )。（2分）

A、书面证据

B、实物证据

C、口头证据

D、环境证据

34、注册会计师测试存货正确截止的关键程序和方法有（ ）（2分）

A、抽查存货盘点日前的购货发票和验收单

B、审阅验收部门年底的验收记录

C、审查存货实物纳入盘点的范围

D、审查与存货相关的会计记录的入账时间

35、如果期初余额对本期会计报表整体可能存在非常重大的影响，但注册会计师无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表（ ）（2分）

A、无保留意见

B、保留意见

C、无法表示意见

D、否定意见

E、固定资产修理期间的停工损失

三、判断题

36、顺查法的审查顺序与会计核算的顺序不一致。（ ）（2分）

正确

错误

37、如果被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就意味着管理当局对外承诺本单位的存货不存在担保、抵押情况。（2分）

正确

错误

38、如上期会计报表已经其他会计师事务所审计，无论被审计单位同意与否，注册会计师都有责任与前任注册会计师联系，以获取必要的审计证据。（2分）

正确

错误

39、会计报表审计中，错报漏报的汇总表低于判断的重要性水平，则该会计报表不能接受（）。（2分）

正确

错误

40、审计人员进行年度会计报表审计时,一般无须专门对期初余额发表审计意见,因而不必对期初余额实施审计程序。（ ）（2分）

正确

错误

41、如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，注册会计师可以对财务报表出具无法表示意见的审计报告。（2分）

正确

错误

42、在审计过程中,收集到的审计证据越多越好。（ ）（2分）

正确

错误

43、盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否完整的一项重要程序。（2分）

正确

错误

44、函证应收账款时,既可由审计人员直接寄发和收取,也可委托被审计单位代办。（ ）（2分）

正确

错误

45、审计报告的使用者是社会公众。（ ）（2分）

正确

错误

46、注册会计师审计小规模企业,应当运用专业判断,合理确定审计重要性和审计风险水平,并可根据实际情况适当简化审计程序。（2分）

正确

错误

47、会计师事务所对任何一个审计委托项目,无论其业务繁简程度和规模大小,都应制订审计计划。（ ）（2分）

正确

错误

48、注册会计师在年度会计报表审计当中，实施存货截止测试程序可能查明被审计单位是否多计或少计存货和应付账款（）。（2分）

正确

错误

49、审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。（ ）（2分）

正确

错误

50、企业的长期投资资产，应定期由办理投资人员进行盘点（2分）

正确

错误