南开22秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业【资料答案】

2022-11-10 Hits

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22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业-00002

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)

1.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元

A.1000

B.500

C.800

D.750

2.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元

3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()

A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬

B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

C.出租房屋取得的收入

4.下列税种中，属于对行为征税的税种是()

A.资源税

B.土地增值税

C.印花税

D.所得税

5.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元

A.18900

B.1672

C.1673

D.975

6.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()

A.轮胎

B.卷烟

C.化妆品

D.小汽车

7.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关

A.课税对象的数量变化

B.课税对象价格变化

C.课税对象的种类差别

D.课税对象的计算单位

8.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励

A.经济

B.国家安全

C.卫生

D.教育

9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月

A.1

B.2

C.3

D.6

10.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()

A.建筑物转让所得

B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得

D.股票转让所得

11.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元

A.7

B.9

C.4

D.6.15

12.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施

A.增加

B.返还

C.提前征收

D.减征

13.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征

A.强制性

B.无偿性

C.收入性

D.规范性

14.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()

A.20万元

B.19万元

C.15万元

D.17万元

15.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()

A.化肥

B.矿山机械

C.农机

D.自来水

16.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术

A.负税人

B.免税人

C.扣税人

D.征税人

17.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

18.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()

A.生产环节

B.交换环节

C.消费环节

D.分配环节

19.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为

A.税收优惠

B.漏洞和不完善之处

C.立法目的

D.政府的意愿

20.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()

A.托儿所的养育服务

B.私立医院提供的医疗服务

C.某考试培训公司的培训服务

D.个人转让著作权，免征营业税

21.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术

A.征税对象

B.征税环节

C.税率

D.罚则

22.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元

A.9520

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

23.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()

A.生产商

B.批发商

C.零售商

D.消费者

24.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()

A.公平权

B.公民权

C.民事权

D.自保权

25.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()

A.4.8万

B.6.55万

C.7.91万

D.8.20 万

26.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()

A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）

D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

27.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定

A.国家税务总局

B.国务院

C.财政部

D.省、自治区、直辖市税务局

28.目前采用超率累进税率的税种是()

A.个人所得税

B.土地增值税

C.契税

D.城市维护建设税

29.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()

A.28.5

B.40.8

C.18.686

D.18.7

30.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()

A.消费税是价内税

B.消费税是选择部分消费品课税

C.消费税对同一消费品只能课征一次

D.消费税实行的是累进税率

31.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为

A.非违法行为

B.不好说

C.违法行为

D.可以理解

32.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年

A.3

B.4

C.5

D.10

33.单位或个人在发生下列 ()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税

A.单位转让技术取得收入

B.销售自建不动产取得收入

C.个人取得偶然所得

D.销售免税货物

34.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

35.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()

A.个人独资企业的生产经营所得

B.工资薪金所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

36.下列各项中属于劳务报酬所得是()

A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B.撰写专著并署名为作者所取得的收入

C.提供机器设备租赁取得的收入

D.提供中介服务取得收入

37.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()

A.营业税

B.关税

C.增值税

D.城建税

38.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()

A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税

B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税

D.外聘收入按工资薪金所得计税

39.下列()不是纳税人的权利

A.索取完税凭证权

B.多缴税款申请退还权

C.与税务机关协商应缴税款的权利

D.委托税务代理权

40.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元

A.3.5

B.3.34