新疆开放大学2023年秋《国家税收》形考任务【资料答案】

《国家税收》形考任务1
共15道题 总分：100分 形考总分：10分
 
100分
 
形考：10分
 
单选题多选题判断题
一、单选题共5题，25分
1
5分
某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于202×年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
 
A
5.2
 
B
4.8
 
C
6.5
 
D
6
 
 
2
5分
下列说法正确的是（ ）。
 
A
企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除
 
B
企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除
 
C
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不 得扣除
 
D
银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除
 
 
3
5分
下列产品中，不征资源税的有（ ）。
 
A
出口的海盐
 
B
铜矿石
 
C
锡矿石
 
D
中外合作开采的石油、天然气
 
 
4
5分
根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（ ）。
 
A
船舶吨税由海关负责征收
 
B
应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息
 
C
海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款
 
D
因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金
 
 
5
5分
甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在20×9年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。20×9年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（ ）。
 
A
甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
 
B
甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元
 
C
甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
 
D
甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元
 
 
二、多选题共5题，50分
1
10分
根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。
 
A
以融资租赁方式租出的固定资产
 
B
以融资租赁方式租入的固定资产
 
C
单独估价作为固定资产入账的土地
 
D
未投入使用的房屋
 
E
以经营租赁方式租入的固定资产
 
 
2
10分
下列车船属于法定免税的有（ ）。
 
A
专项作业车
 
B
警用车船
 
C
非机动驳船
 
D
捕捞、养殖渔船
 
 
3
10分
对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（ ）。
 
A
权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额
 
B
租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
 
C
转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
 
D
特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
 
E
租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额
 
 
4
10分
某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，10月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（ ）。
 
A
城建税116.94元
 
B
城建税223.11元
 
C
教育费附加70.16元
 
D
地方教育附加46.78元
 
 
5
10分
个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）。
 
A
分类所得税
 
B
综合所得税
 
C
混合所得税
 
D
预扣预缴方式
 
 
三、判断题共5题，25分
1
5分
耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
 
A对
B错
 
2
5分
纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。
 
A对
B错
 
3
5分
在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
 
A对
B错
 
4
5分
在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
 
A对
B错
 
5
5分
按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。
 
A对
B错
 
 
《国家税收》形考任务2
共15道题 总分：100分 形考总分：10分
 
100分
 
形考：10分
 
单选题多选题判断题
一、单选题共5题，25分
1
5分
从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（ ）方法。
 
A
按月如实缴纳个人所得税
 
B
按月预扣预缴
 
C
按年预扣预缴
 
D
按季度预扣预缴
 
 
2
5分
甲公司于202x年4月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（ ）。
 
A
甲公司4月应缴纳的印花税为225元
 
B
甲公司4月应缴纳的印花税为420元
 
C
甲公司4月应缴纳的印花税为195元
 
D
甲公司4月应缴纳的印花税为450元
 
 
3
5分
在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
 
A
征税对象
 
B
税目
 
C
税率
 
D
纳税环节
 
 
4
5分
下列各项中，减半征收耕地占用税的是（ ）。
 
A
民营企业临时占用耕地
 
B
军事设施占用耕地
 
C
农村居民占用耕地新建住宅
 
D
公路线路占用耕地
 
 
5
5分
设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。
 
A
由B企业按5％税率代收代扣城建税
 
B
由A企业按5％的税率回所在地缴纳
 
C
由B企业按7％的税率代收代扣城建税
 
D
由A企业按7％税率自行缴纳城建税
 
 
二、多选题共5题，50分
1
10分
下列不属于稿酬所得的项目有（ ）。
 
A
摄影作品发表取得的所得
 
B
拍卖文学手稿取得的所得
 
C
帮企业写发展史取得的所得
 
D
帮出版社审稿取得的所得
 
 
2
10分
根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（ ）。
 
A
企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
 
B
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
 
C
企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
 
D
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
 
E
依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
 
 
3
10分
下列所得可以比例税率计缴个人所得税的有（ ）。
 
A
经营所得
 
B
利息、股息、红利所得
 
C
财产转让所得
 
D
财产租赁所得
 
 
4
10分
关于税收的含义，说法正确的是（ ）。
 
A
征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体
 
B
国家征税依据的是其政治权力
 
C
税收分配的客体是C和V部分
 
D
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
 
 
5
10分
税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。
 
A
从内容看，税法具有综合性
 
B
从立法过程来看，税法属于制定法
 
C
从法律性质看，税法属于授权性法规
 
D
税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利
 
 
三、判断题共5题，25分
1
5分
税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
 
A对
B错
 
2
5分
现行教育费附加的征收比率为3%。
 
A对
B错
 
3
5分
纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。
 
A对
B错
 
4
5分
对于个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。
 
A对
B错
 
5
5分
个人所属的房产不需要缴纳房产税。
 
A对
B错
 
 
《国家税收》形考任务3
共15道题 总分：100分 形考总分：10分
 
100分
 
形考：10分
 
单选题多选题判断题
一、单选题共5题，25分
1
5分
下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）。
 
A
房屋、建筑物，为10年
 
B
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年
 
C
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年
 
D
飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年
 
E
电子设备，为2年
 
 
2
5分
某钨矿企业202x年4月共开采钨矿石原矿80 000吨，直接对外销售钨矿石原矿40 000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9 000吨，选矿比为40％。钨矿石适用税额每吨0.6元。该企业当月应缴纳资源税（ ）。
 
A
20580元
 
B
26250元
 
C
29400元
 
D
37500元
 
 
3
5分
下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（ ）。
 
A
企业将财产赠给政府所书立的书据
 
B
未按期兑现的合同
 
C
企业与会计师事务所签订的审计合同
 
D
企业与主管部门签订的租赁承包合同
 
 
4
5分
下列各项中，应征土地增值税的是（ ）。
 
A
赠予社会公益事业的房地产
 
B
经税务机关核实的个人之间互换自有住房
 
C
抵押期满转让给债权人的房地产
 
D
兼并企业从被兼并企业得到的房地产
 
 
5
5分
下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ ）。
 
A
办理交强险业务的保险机构
 
B
机动车的生产厂家
 
C
车辆船舶的所有人
 
D
车辆船舶的管理人
 
 
二、多选题共5题，50分
1
10分
下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。
 
A
纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
 
B
纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
 
C
纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
 
D
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
 
 
2
10分
企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。
 
A
商业企业向供货方收取的返还收入
 
B
生产企业销售货物时收取的包装物租金
 
C
供电企业收取的逾期未退的电费保证金
 
D
燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
 
 
3
10分
下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
 
A
国家各级税务机关
 
B
海关
 
C
民政机关
 
D
履行纳税义务的人
 
 
4
10分
关于税收的含义，说法正确的是（ ）。
 
A
征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体
 
B
国家征税依据的是其政治权力
 
C
税收分配的客体是C和V部分
 
D
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
 
 
5
10分
新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（ ）。
 
A
养老保险
 
B
失业保险
 
C
医疗保险
 
D
住房公积金
 
 
三、判断题共5题，25分
1
5分
纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。
 
A对
B错
 
2
5分
在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。
 
A对
B错
 
3
5分
印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。
 
A对
B错
 
4
5分
税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
 
A对
B错
 
5
5分
对海关代征的增值税和消费税税额，免征城建税，简称“进口不征”。
 
A对
B错
 
 
 
《国家税收》形考任务4
共15道题 总分：100分 形考总分：10分
 
100分
 
形考：10分
 
单选题多选题判断题
一、单选题共5题，25分
1
5分
北京一泓药业公司在202×年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税（ ）。
 
A
不纳税
 
B
30
 
C
24
 
D
6
 
 
2
5分
从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。
 
A
强制性
 
B
固定性
 
C
无偿性
 
D
规范性
 
 
3
5分
资源税纳税环节应是（ ）。
 
A
生产销售环节
 
B
批发环节
 
C
运输环节
 
D
最终消费环节
 
 
4
5分
根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国 境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但 有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）。
 
A
本国企业
 
B
外国企业
 
C
居民企业
 
D
非居民企业
 
 
5
5分
转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。
 
A
.05
 
B
.1
 
C
.15
 
D
.2
 
 
二、多选题共5题，50分
1
10分
消费型增值税的特征包括（ ）
 
A
当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除
 
B
法定增值额大于理论增值额
 
C
法定增值额小于理论增值额
 
D
直接以增值额作为计税依据
 
 
2
10分
下列选项中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
 
A
免税货物的进项税额
 
B
正常损失货物的进项税额
 
C
购进生产用固定资产的进项税额
 
D
非应税项目耗用货物的进项税额
 
 
3
10分
对（ ）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
 
A
化妆品制造
 
B
医药制造
 
C
饮料制造
 
D
酒类制造
 
E
卷烟制造
 
 
4
10分
下列行为中，应缴纳契税的有（ ）。
 
A
个人将自有房产无偿赠与非法定继承人
 
B
个人以自有房产等价交换自住房产
 
C
个人以自有房产投入本人独资经营的企业
 
D
个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款
 
 
5
10分
下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。
 
A
企业分为居民企业和非居民企业
 
B
居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
 
C
非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
 
D
非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
 
E
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
 
 
三、判断题共5题，25分
1
5分
印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。
 
A对
B错
 
2
5分
纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。
 
A对
B错
 
3
5分
纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。
 
A对
B错
 
4
5分
对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。
 
A对
B错
 
5
5分
企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
 
A对
B错
 
 
《国家税收》形考任务5
共15道题 总分：100分 形考总分：10分
 
100分
 
形考：10分
 
单选题多选题判断题
一、单选题共5题，25分
1
5分
某进出口公司为增值税一般纳税人，202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）元。
 
A
2540000
 
B
2320000
 
C
1850000
 
D
1240000
 
 
2
5分
以下属于中国居民纳税人的是（ ）。
 
A
美国人甲2019年9月1日入境，2020年3月1日离境
 
B
日本人乙来华学习180天
 
C
法国人丙2020年1月1日入境，2020年12月20日离境
 
D
英国人丁2020年7月1日入境，2020年11月10日离境至12月31日
 
 
3
5分
某油田202x年4月生产原油6 400吨，当月销售6 100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（ ）。
 
A
48840元
 
B
48856元
 
C
51200元
 
D
51240元
 
 
4
5分
自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（ ）。
 
A
不缴纳增值税
 
B
可选择按小规模纳税人纳税
 
C
一律按小规模纳税人纳税
 
D
参照一般纳税人纳税
 
 
5
5分
下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。
 
A
三轮汽车
 
B
火车
 
C
摩托车
 
D
养殖渔船
 
 
二、多选题共5题，50分
1
10分
在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。
 
A
边境贸易进口物资
 
B
境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
 
C
出口加工区进出口货物
 
D
无商业价值的广告品和货样
 
E
海关放行前损失的货物
 
 
2
10分
下列所得为来源于中国境内所得的有（ ）。
 
A
将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得
 
B
中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
 
C
境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得
 
D
华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息
 
 
3
10分
甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和1000元（均不含税），另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税税额为240元/吨，下列税务处理正确的是（ ）。
 
A
甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
 
B
乙企业需要缴纳的增值税为447.52元
 
C
乙企业代收代缴的消费税为3850.62元
 
D
乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
 
 
4
10分
按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
 
A
用于抵债的应税消费品
 
B
用于捐赠的应税消费品
 
C
用于广告样品的应税消费品
 
D
用于连续生产应税消费品的应税消费品
 
 
5
10分
下列进口货物，免征进口关税的有（ ）。
 
A
无商业价值的广告品
 
B
外国企业无偿赠送的设备
 
C
国际组织无偿赠送的物资
 
D
关税税额在人民币500元以下的一票货物
 
 
三、判断题共5题，25分
1
5分
印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。
 
A对
B错
 
2
5分
在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
 
A对
B错
 
3
5分
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。
 
A对
B错
 
4
5分
独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。
 
A对
B错
 
5
5分
印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。
 
A对
B错
 
单选题（5题，25分）
12345
 
多选题（5题，50分）
12345
 
判断题（5题，25分）
12345
 
正确错误批阅未做