《纳税会计》作业1

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（  ）

A.1﹪

B.2﹪

C.3﹪

D.5﹪

2.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）

A.用于修建展销厅

B.用于发放奖品

C.无偿赠送给客户

D.作为福利发放给职工

3.纳税人采用伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿和记帐凭证，在账簿上多列支出或不列，少列收入；或者用虚假的纳税申报手段的行为是（ ）

A.偷税

B.避税

C.节税

D.欠税

4.下列税种中，属于从量税的是（ ）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.资源税

5.工业生产购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（ ）

A.向购货方支付货款后

B.购进的货物验收入库后

C.购销合同签订后

D.货物从销货方出库后

6.委托加工应税消费品的受托方是（ ）

A.代收代缴义务人

B.纳税义务人

C.代扣代缴义务人

D.代征代缴义务人

7.下列不属于增值税征税范围的是（ ）

A.集邮商品的调拨

B.银行销售金银

C.寄售业代委托人销售商品

D.非商品期货

8.个人所得税税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资，薪金所得，其纳税地点应选择是（ ）

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择一地申报纳税

9.税收分配的客体是（　）

A.社会剩余产品

B.社会再生产过程中的活劳动耗费

C.社会再生产过程中的物质耗费

D.社会再生产过程中的物质耗费和活劳动耗费

10.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（　）年内，向收发货人或者他们的代理人补征。

A.１

B.半

C.３

D.２

11.城镇土地使用税的计税依据是（　）

A.拥有的土地面积

B.实际占用的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关认定的土地面积

12.房产税（ ）方式缴纳。

A.按年征收，分期缴纳

B.按季征收，分期缴纳

C.按月征收，分期缴纳

D.由省，自治区，直辖市人民政府规定

13.在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资产折旧的方法不同，而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是（  ）。

A.永久性差异

B.暂时性差异

C.成本差异

D.时间性差异

14.委托加工应税消费品应在（ ）征收消费税。

A.加工环节

B.销售环节

C.交付原材料时

D.完工提货时

15.消费税采用（ ）和定额税率相结合的税率政策。

A.产品差别比例税率

B.行业差别比例税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

二、多选题 (共 5 道试题,共 20 分)

16.下面属于法定减免的有（　）

A.关税税额在人民币１０元以下的一票货物

B.无商业价值的广告品和货样

C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资

D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失

17.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（　）

A.用于在建工程

B.用于连续生产应税消费品

C.用于广告

D.用于赞助

18.纳税筹划的特点包括（ ）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.综合性

19.城市维护建设税的两个显著特征是（　）

A.属于一种附加税

B.具有特定目的，专款专用

C.流转税

D.行为税

20.下列税种中，属于税务机关负责征收的是（ ）

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.土地增值税

三、判断题 (共 5 道试题,共 20 分)

21.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。

22.消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。

23.以土地，房屋权属抵债的，不缴纳契税。

24.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。

25.税务会计是独立与财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。

《纳税会计》作业2

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.城市维护建设税的计税依据是（　）

A.纳税人应缴的增值税，消费税，营业税税额

B.纳税人实缴的增值税，消费税，营业税税额

C.纳税人欠缴的增值税，消费税，营业税税额

D.纳税人违法行为的罚款

2.下列属于城市维护建设税的纳税人是( )

A.缴纳企业所得税的单位

B.缴纳资源税的单位和个人

C.缴纳增值税，消费税的单位和个人

D.缴纳农业税的个人

3.下列各项中，不属于税务会计特点的是（ ）

A.法律性

B.相对独立性

C.差异互调性

D.稳定性

4.委托加工应税消费品应在（ ）征收消费税。

A.加工环节

B.销售环节

C.交付原材料时

D.完工提货时

5.个人所得税税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资，薪金所得，其纳税地点应选择是（ ）

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择一地申报纳税

6.车船使用税的纳税地点是（ ）

A.车船使用地

B.领用牌照所在地

C.车船购买地

D.纳税人所在地

7.工业生产购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（ ）

A.向购货方支付货款后

B.购进的货物验收入库后

C.购销合同签订后

D.货物从销货方出库后

8.在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是（ ）

A.直线法

B.自然损耗法

C.加速折旧法

D.其他方法

9.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）

A.用于修建展销厅

B.用于发放奖品

C.无偿赠送给客户

D.作为福利发放给职工

10.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（  ）

A.1﹪

B.2﹪

C.3﹪

D.5﹪

二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)

11.下列属于增值税征税范围所指的货物是（ ）

A.邮政部门销售的首日封

B.房地产公司销售的高级公寓

C.天然气

D.银行销售的金银

12.我国现行的个人所得税是在合并了原来的（ ）的基础上建立和发展起来的。

A.私营企业所得税

B.城乡个体工商户所得税

C.个人收入调节税

D.个人所得税

13.我国个人所得税的特点包括（ ）

A.实行分类所得税制

B.税收负担较轻

C.计算比较简单

D.采取课源制和申报制两种征收办法

14.城市维护建设税的两个显著特征是（　）

A.属于一种附加税

B.具有特定目的，专款专用

C.流转税

D.行为税

15.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（　）

A.用于在建工程

B.用于连续生产应税消费品

C.用于广告

D.用于赞助

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品。

17.纳税筹划的实质是少纳或是不纳税款。

18.对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。

19.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。

20.我国的税务会计模式属于法德模式。

《纳税会计》作业3

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.职工的工资，薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（ ）

A.次日5日内

B.次日7日内

C.次月15日内

D.次月30内

2.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为（ ）

A.30﹪

B.50﹪

C.80﹪

D.100﹪

3.下列产品中，征收消费税的有（ ）

A.冰箱

B.保健食品

C.空调

D.酒精

4.城镇土地使用税的计税依据是（　）

A.拥有的土地面积

B.实际占用的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关认定的土地面积

5.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（ ）主管税务机关申报纳税。

A.机构所在地

B.劳务发生地

C.居住地

D.注册地

6.增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ ）

A.贵金属

B.电力

C.热力

D.商标

7.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（     ）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

8.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）

A.用于修建展销厅

B.用于发放奖品

C.无偿赠送给客户

D.作为福利发放给职工

9.税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为（ ）

A.税收负担率

B.税收总负担率

C.企业所得税

D.流转税负担率

10.消费税采用（ ）和定额税率相结合的税率政策。

A.产品差别比例税率

B.行业差别比例税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

11.在计算应纳税所得额时，（ ）不计入纳税人的收入总额。

A.国库券的利息收入

B.工程价款结算收入

C.固定资产盘盈收入

D.有价证券转让收入

12.纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入（　）的，可据实扣除。

A.５‰

B.１﹪

C.15﹪

D.５﹪

13.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（  ）

A.1﹪

B.2﹪

C.3﹪

D.5﹪

14.房产税由房产所在地的（ ）负责征收。

A.财政机关

B.国家税务局

C.地方税务局

D.其他机关

15.房产税（ ）方式缴纳。

A.按年征收，分期缴纳

B.按季征收，分期缴纳

C.按月征收，分期缴纳

D.由省，自治区，直辖市人民政府规定

二、多选题 (共 5 道试题,共 20 分)

16.契税的计税依据是（ ）

A.土地价格

B.成交价格

C.市场价格

D.房屋收益

17.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（　）

A.用于在建工程

B.用于连续生产应税消费品

C.用于广告

D.用于赞助

18.我国现行的个人所得税是在合并了原来的（ ）的基础上建立和发展起来的。

A.私营企业所得税

B.城乡个体工商户所得税

C.个人收入调节税

D.个人所得税

19.耕地占用税的纳税人是指在我国境内占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人。下列单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（ ）

A.国有企业

B.集体企业

C.个体工商户

D.外商投资企业

20.纳税筹划的特点包括（ ）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.综合性

三、判断题 (共 5 道试题,共 20 分)

21.消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。

22.对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。

23.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。

24.以土地，房屋权属抵债的，不缴纳契税。

25.我国的税务会计模式属于法德模式。

《纳税会计》作业4

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（　）元以下的货物，经海关审查无误，可以免税。

A.100

B.10

C.10000

D.1000

2.增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ ）

A.贵金属

B.电力

C.热力

D.商标

3.经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（ ）的利息。

A.0.001

B.0.005

C.0.01

D.0.012

4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（ ）

A.所有权转移的当天

B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部价款的当天

5.房产税（ ）方式缴纳。

A.按年征收，分期缴纳

B.按季征收，分期缴纳

C.按月征收，分期缴纳

D.由省，自治区，直辖市人民政府规定

6.根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》规定，对纳税人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，应按“次”征收个人所得税，其适用税率为：（　）。

A.20%

B.5%

C.10%

D.15%

7.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（  ）

A.1﹪

B.2﹪

C.3﹪

D.5﹪

8.纳税人使用应税土地，应向（　）纳税。

A.土地所在地税务机关

B.纳税人居住地的税务机关

C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关

D.税务机关确定的地点

9.根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ ）

A.城镇职工购买公有住房的

B.房屋所有者之间互相交换房屋的

C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

D.取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的

10.下列凭证中，应缴纳印花税的有（ ）

A.税务登记证

B.贴息贷款合同

C.视为正本使用的抄本

D.无息贷款合同

11.在计算应纳税所得额时，（ ）不计入纳税人的收入总额。

A.国库券的利息收入

B.工程价款结算收入

C.固定资产盘盈收入

D.有价证券转让收入

12.耕地占用税采用（ ）

A.地区差别比例税率

B.地区差别税额

C.超额累进税率

D.全额累进税额

13.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为（ ）

A.30﹪

B.50﹪

C.80﹪

D.100﹪

14.中国铁路总公司应缴纳城市维护建设税的适用税率是（　）

A.７﹪

B.５﹪

C.３﹪

D.１﹪

15.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（ ）主管税务机关申报纳税。

A.机构所在地

B.劳务发生地

C.居住地

D.注册地

二、多选题 (共 5 道试题,共 20 分)

16.我国现行的个人所得税是在合并了原来的（ ）的基础上建立和发展起来的。

A.私营企业所得税

B.城乡个体工商户所得税

C.个人收入调节税

D.个人所得税

17.下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的是（ ）

A.向购货方收取的手续费

B.向购货方收取的延期付款利息收入

C.向购货方收取的仓库储备费

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

18.我国个人所得税的特点包括（ ）

A.实行分类所得税制

B.税收负担较轻

C.计算比较简单

D.采取课源制和申报制两种征收办法

19.印花税的税率有（　）

A.累进税率

B.比列税率

C.定额税率

D.幅度税率

20.与其他流转税相比，消费税的特点有（　）

A.消费税的课税对象具有一定的选择性

B.消费税在生产环节实行单环节课征

C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收

D.消费税没有减免税

三、判断题 (共 5 道试题,共 20 分)

21.纳税人可以在纳税前事先进行纳税筹划，是税收筹划的预期性。

22.税收筹划的筹划性是指通过企业税务会计的巧妙安排，获得不纳税或是少纳税的利益。

23.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。

24.消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。

25.对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。