云南开放大学税法形考任务【满分答案】

2024-02-23 Hits

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税法（20秋）形考任务1

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 5 道试题,共 35 分)

1.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）。

A.向一般纳税人企业提供修理修配劳务

B.销售报关出口货物

C.向小规模纳税人销售商品

D.向消费者销售应税产品

2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A.购进货物用于职工食堂

B.购进货物用于个人消费

C.购进货物用于无偿赠送其他单位

D.购进货物用于集体福利

3.某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，增值税税率为13%，该企业当月应纳销项税额为（）元。

A.25884.95

B.3365

C.27594

D.35240

4.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.493.98

B.597.6

C.870

D.960

5.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（　）。

A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务

B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产

C.混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中

D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中

二、多选题 (共 3 道试题,共 45 分)

6.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。

A.将自产的货物分配给投资者

B.将购进的货物作为投资提供给其他单位

C.将购进的货物用于扩建职工食堂

D.将委托加工的货物用于职工食堂

7.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。

A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

8.下列属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

三、判断题 (共 2 道试题,共 20 分)

9.采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（）

10.纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按销售全价，全额计征增值税。（　）。

税法（20秋）形考任务2

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 5 道试题,共 35 分)

1.根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是（）。

A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

B.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.自产自用的应税消费品，除国务院财政税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

2.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。

A.（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率)

B.（材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)

C.（材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率)

D.（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)

3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

C.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

4.甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.522万元、优质费2.784万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.（10+0.522+2.784）×10%=1.3306万元

B.（10+0.522）×10%=1.0522万元

C.[10+（0.522+2.784）÷（1+13%）]×10%=1.285万元

D.[10+0.522÷（1+13%）]×10%=1.045 万元

5.某啤酒厂2018年8月生产了1200吨啤酒，当月销售了1000吨，取得销售收入11.6万元，则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为( )。

A.10万元

B.11.6万元

C.1200吨

D.1000吨

二、多选题 (共 3 道试题,共 45 分)

6.实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量

7.下列（）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。

A.白酒

B.金银首饰

C.卷烟

D.钻石及钻石饰品

8.下列不应当征收消费税的有（　）。

A.酒精

B.实木地板

C.木质筷子

D.音像制品

三、判断题 (共 2 道试题,共 20 分)

9.委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（　　）

10.缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。（　）

税法（20秋）形考任务3

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 5 道试题,共 35 分)

1.某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。

A.180万元

B.130万元

C.90万元

D.65万元

2.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

3.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（　）

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.房产税

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

A.全额扣除

B.在年度应纳税所得额12%以内的部分

C.在年度利润总额12%以内的部分

D.在年度应纳税所得额30%以内的部分

5.下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

A.国有企业

B.外商投资企业

C.私营有限责任公司

D.合伙企业

二、多选题 (共 3 道试题,共 45 分)

6.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

7.以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）

A.财政拨款

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D.国债利息收入

8.甲公司为居民企业，甲公司的下列收益中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。

A.销售边角料收入10万元

B.产品销售收入1800万元

C.国债利息收入5万元

D.抵债产品售价60万元

三、判断题 (共 2 道试题,共 20 分)

9.企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。( )

10.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（）

税法（20秋）形考任务4

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 5 道试题,共 35 分)

1.经营所得，按税法规定适用（）。

A.5-35%的5级超额进税率

B.3-45%的七级超额累进税率

C.20-40%的三级超额累进税率

D.20%的比例税率

2.居民纳税人在预缴劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时以收入减除（）的费用后的余额为收入额。

A.1000元

B.800元

C.20%

D.30%

3.个人所得税规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。

A.360

B.180

C.183

D.365

4.居民个人取得综合所得按（）纳税。

A.次

B.期

C.年

D.月

5.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法是（）

A.谁分得多谁纳税

B.先税后分

C.先分后税

D.不纳税

二、多选题 (共 3 道试题,共 45 分)

6.个人所得税的征收方法有（）。

A.按季计征

B.按次计征

C.按月计征

D.按年计征

7.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（）。

A.同一作品再版所得稿酬

B.同一作品加印追加稿酬

C.同一作品连载分次取得的稿酬

D.同一作品分三次支付的稿酬

8.将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.境内收入多少

D.境内居住时间

三、判断题 (共 2 道试题,共 20 分)

9.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额（）

10.经营所得，适用3％-35％的五级超额累进税率。（）

税法（20秋）形考任务5

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 5 道试题,共 30 分)

1.税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人

A.直接负有纳税义务

B.最终负担税款

C.代收代缴税款

D.承担纳税担保

2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）

A.政治权力

B.行政权力

C.财产权力

D.国家权力

3.有关税收的概念，下列表述中正确的是（）

A.税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式

B.税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式

C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式

D.税收是政府取得财政收入的一种形式

4.（）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.累退税率

5.以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.资源税

二、多选题 (共 3 道试题,共 30 分)

6.法律、行政法规规定负有（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.直接征收

B.委托代征

C.代扣代缴

D.代收代缴

7.下列税种属于流转税类的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.房产税

8.税法构成要素包括以下内容（）

A.征收对象

B.纳税环节

C.税率

D.纳税人

三、判断题 (共 2 道试题,共 16 分)

9.凡是发生税法所规定的纳税义务的单位，均应按税法规定向税务机关直接办理纳税手续。

10.起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。

四、阅读理解 (共 1 道试题,共 24 分)

20.某公司2016年所得税汇算清缴时，年度利润表上反映的全年主营业务收入为30 000 000元，没有发生其他业务收入。利润总额为1 180 000元，所得税税率为25%。其中：(1)财务费用账户列支：从其他企业借入1 000 000元资金，支付的2016年度借款利息为200 000元，同期同类银行贷款年利率为10%。(2)管理费用账户列支：业务招待费300 000元；新产品研究研究开发费用共计550 000元。(3)营业外支出账户列支：税收滞纳金和罚款12 000元；与企业生产经营活动无关的非广告性质赞助支出100 000元。(4)职工总数200人，全年实际发放工资总额2 200 000元，均属合理的工资薪金支出。其中，符合《残疾人保障法》规定的残疾人工资薪金200 000元。(5)实际拨付工会经费40 000元，实际发生职工福利费支出400 000元，实际发生职工教育经费支出70 000元。(6)投资收益账户中包含国债利息收入20 000元。(7)本期按企业选定的折旧年限计算的固定资产折旧费为86 000元，按税法规定的折旧年限计算的固定资产折旧费为80 000元。根据上述资料，请回答以下问题：

(1).借款利息支出应调整金额为（）。

A.调减200 000元

B.调增200 000元

C.调减100 000元

D.调增100 000元

(2).业务招待费支出应调整金额为（）。

A.调减180 000元

B.调增180 000元

C.调减150 000元

D.调增150 000元

(3).新产品研究开发费用支出应调整金额为（）。

A.调减412 500元