形考作业一

试卷总分:15  得分:100

1.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。

A.控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.控制程序

2.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。

A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进

B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施

C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序

D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功

3.内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

4.建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任。

A.董事会

B.高级管理层

C.注册会计师

D.内审部门

5.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ ）。

A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了风险评估概念

6.基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。（ ）

7.下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

8.下列属于内部控制整体框架中提出的目标是（ ）。

A.战略目标

B.经营目标

C.报告目标

D.合规目标

9.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（ ）。

A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了一个新的观念——风险组合观

10.内部控制的目标有（ ）。

A.合规目标

B.资产安全目标

C.经营目标

D.战略目标

11.内部控制的局限性包括以下（ ）

A.成本限制

B.串通舞弊

C.制度失效

D.滥用职权

12.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整体框架中提出来的。（ ）

13.我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。（ ）

14.2010年4月15日，财政部等5部委出台了内部控制应用指引、评价指引和审计指引，要求2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实行，在上、深交所主板上市公司2012年1月1日起施行。（ ）

15.目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。（ ）

形考作业二

试卷总分:10  得分:100

1.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。

A.信息与沟通

B.监察

C.控制环境

D.控制活动

2.优化董事会的作用的途径不包括( )

A.完善董事人选的选举和产生制度

B.强化大股东对董事会的控制

C.设立董事会决策与监管的支持机构

D.杜绝高层管理人员交叉任职

3.以下哪项不属于股东大会的职责（ ）

A.审议批准董事会的报告

B.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案

C.决定公司的生产经营计划和投资方案

D.修改公司章程

4.以下哪项不属于董事会的职责（ ）

A.决定公司的经营方针和投资计划

B.决定公司内部管理机构的设置

C.对公司增加或减少注册资本、分立、合并、终止和清算等重大事项提出方案

D.制订公司年度财务预、决算方案和利润分配方案、弥补亏损方案

5.审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ ）。

A.股东大会

B.董事会

C.监事会

D.总经理

6.内部控制与内部环境的关系是（ ）。

A.内部环境是内部控制的基础

B.内部环境与内部控制相互联系又相互依存

C.内部环境与内部控制相互制衡

D.内部控制与内部环境是互动关系

7.职业道德主要内容有

A.诚实守信

B.办事公道

C.服务群众

D.奉献社会

8.关于品质、技能、知识三者关系说法正确的是（ ）

A.品质是基础

B.知识在胜任能力中处于浅层次

C.技能介于前二者中间

D.技能是基础

9.审计委员会肩负三大职责：监督财务报告、保证审计质量、评价内部控制。

10.员工终止雇佣关系后就不再和原受雇公司有任何关系，因此，也就没有义务再保护原受雇公司的机密信息。（ ）

形考作业三

试卷总分:15  得分:100

1.企业风险评估的起点是（ ）。

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

2.（ ）是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险识别

B.风险应对

C.风险分担

D.风险回避

3.企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整（ ）策略。

A.风险识别

B.风险应对

C.风险分担

D.风险回避

4.下列各项中，企业最高层次的目标是（ ）。

A.经营目标

B.资产目标

C.战略目标

D.报告目标

5.下列各项中，属于资产保护目标的是（ ）。

A.保护资产的完整性

B.实现利润的最大化

C.执行控制完成

D.执行授权批准制度

6.“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（ ）。

A.风险承受能力

B.风险分担

C.风险偏好

D.风险数量

7.“企业在实现其目标的过程中对差异的可接受程度”被称为（ ）。

A.风险承受能力

B.风险容忍度

C.风险偏好

D.风险数量

8.下列风险因素中，企业为员工提供的工作环境属于（ ）。

A.营运环境

B.神会经济因素

C.自然因素

D.政治及法律因素

9.（ ）是对企业目标的实现可能造成负面一下的实现发生的可能性。

A.风险

B.收益

C.投资

D.风险识别

10.风险分析的核心内容是（ ）。

A.风险发生的可能性

B.风险影响程度

C.风险函数

D.B两者均是

11.下列风险中，可以分散的是（ ）。

A.宏观经济形势变动

B.经营风险

C.税制改革

D.会计准则改革

12.风险应对策略包括（ ）

A.风险回避

B.风险降低

C.风险承受

D.风险分担

13.风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

14.投保属于风险降低策略

15.不采任何风险控制措属于风险承受策略

形考作业四

试卷总分:15  得分:100

1.( )要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。

A.职责分工控制

B.授权控制

C.信息控制

D.内部报告控制

2.( )通过不相容职务的分离可以防弊查错，保护企业资产的安全、完整。

A.经济活动分析控制

B.会计系统控制

C.授权控制

D.信息控制

3.经济活动分析控制的方法不包括（ ）

A.比较法

B.比率法

C.因素分析法

D.不相容职务相互分离法

4.（ ）把员工是否达到由员工和管理人员共同制定的目标作为考评依据。具体而言，是员工与其上司协商制定个人目标（如生产成本、销售收入、质量标准、利润等），然后以这些目标作为对员工考评的基础。

A.360度反馈体系

B.平衡计分卡评价法

C.目标管理体系

D.行为锚定等级评价法

5.以下（ ）不属于平衡计分卡评价法的四个维度。

A.财务

B.客户

C.内部经营过程

D.管理

6.企业控制活动过程中有哪些职务要分离

A.授权批准与执行业务

B.业务经办职务与审核监督职务

C.业务经办职务与会计记录职务

D.财产保管与会计记录职务

7.授权审批控制中，授权的种类一般分为（ ）。

A.长期授权

B.中期授权

C.常规授权

D.临时授权

8.不相容职务分离控制的核心是（ ）。

A.各司其职

B.各负其责

C.协调合作

D.内部牵制

9.授权控制体系包括（ ）

A.确定授权批准的范围

B.划分授权批准的层次

C.明确授权批准的责任

D.规范授权批准的程序

10.信息系统的一般控制包括（ ）

A.信息系统的控制环境

B.新系统的购买、开发和实施

C.现有系统的变更及维护

D.系统的安全管理

11.仓库管理员销售彩电违反了“财产保管与业务经办职务相分离”

12.出纳负责编制银行存款余额调节表违反了“财产保管与会计相分离”

13.出纳负责现金和银行存款日记账登记违反了“不相容职务相互分离”

14.小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。（ ）

15.常规授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的应急性授权，比如重大的筹资行为、投资决策、资本支出和股票发行等。

形考作业五

试卷总分:10  得分:100

1.广义来说，( )是指能够完成对信息收集、组织、存贮、加工、传递和控制等职能的系统，其目的是为一个组织机构提供信息服务以支持管理决策活动。

A.信息

B.信息系统

C.信息控制

D.信息沟通

2.下列不属于外部沟通的有（ ）

A.与中介机构的沟通

B.与客户、供应商的沟通

C.与监管机构的沟通

D.确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通

3.内部审计模式不包括（ ）

A.监事会领导模式

B.董事会领导模式

C.总经理领导模式

D.股东大会领导模式

4.内部控制缺陷报告的内容不包括（ ）

A.企业应当分析内部控制缺陷产生的原因，并有针对性地提出和实施改进方案，不断健全和完善企业内部控制。

B.企业应当结合其内部控制，对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，及时通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任，维护内部控制的严肃性和权威性。

C.控制活动的有效性

D.企业应当结合内部控制监督检查工作，定期对内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估，形成书面评估报告。评估报告应当全面反映企业一定时期内建立与实施内部控制的总体情况。

5.监督控制包括（ ）

A.持续性监控

B.专项监控

C.临时性监控

D.特殊性监控

6.个别评估的程序包括（ ）

A.选定监控主体

B.确定监控的范围及频率

C.选择监控方法

D.开展监控过程

7.内部审计的工作程序包括（ ）

A.内部控制环境与业务流程分析

B.审计测试

C.确认与评估审计发现

D.审计报告

8.内部控制信息披露就是管理层依据一定的标准定期对本单位内部控制设计和执行的有效性进行自我评估，并以某种方式提供给外部信息使用者。

9.持续性监督是指企业对内部控制建立与实施的某一方面或者某些方面的情况所进行的不定期的、有针对性的监督检查。

10.内部控制重大缺陷，是指业已发现的内部控制缺陷可能严重影响财务报告的真实可靠和资产的安全完整。

形考作业六

试卷总分:100  得分:100

1.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。

A.控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.控制程序

2.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。

A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进

B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施

C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序

D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功

3.内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

4.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。

A.信息与沟通

B.监察

C.控制环境

D.控制活动

5.( )是从事一定职业劳动的人们，在特定的工作和劳动中以其内心信念和特殊社会手段来维系的，以善恶进行评价的心理意识、行为原则和行为规范的总称。

A.职业道德

B.诚信

C.品质

D.技能

6.( )不属于建立企业的诚信与道德价值观的内容

A.建立高层管理人员职业道德规范

B.建立员工职业道德规范

C.对员工遵守职业道德规范情况进行监督

D.建立人才评价机制

7.企业风险评估的起点是（ ）。

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

8.（ ）是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险识别

B.风险应对

C.风险分担

D.风险回避

9.企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整（ ）策略。

A.风险识别

B.风险应对

C.风险分担

D.风险回避

10.( )要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。

A.职责分工控制

B.授权控制

C.信息控制

D.内部报告控制

11.( )通过不相容职务的分离可以防弊查错，保护企业资产的安全、完整。

A.经济活动分析控制

B.会计系统控制

C.授权控制

D.信息控制

12.经济活动分析控制的方法不包括（ ）

A.比较法

B.比率法

C.因素分析法

D.不相容职务相互分离法

13.广义来说，( )是指能够完成对信息收集、组织、存贮、加工、传递和控制等职能的系统，其目的是为一个组织机构提供信息服务以支持管理决策活动。

A.信息

B.信息系统

C.信息控制

D.信息沟通

14.下列不属于外部沟通的有（ ）

A.与中介机构的沟通

B.与客户、供应商的沟通

C.与监管机构的沟通

D.确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通

15.内部审计模式不包括（ ）

A.监事会领导模式

B.董事会领导模式

C.总经理领导模式

D.股东大会领导模式

16.下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

17.下列属于内部控制整体框架中提出的目标是（ ）。

A.战略目标

B.经营目标

C.报告目标

D.合规目标

18.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（ ）。

A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了一个新的观念——风险组合观

19.内部控制与内部环境的关系是（ ）。

A.内部环境是内部控制的基础

B.内部环境与内部控制相互联系又相互依存

C.内部环境与内部控制相互制衡

D.内部控制与内部环境是互动关系

20.内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（ ）。

A.企业文化

B.内部审计

C.人力资源政策

D.公司治理结构

21.职业道德主要内容有

A.诚实守信

B.办事公道

C.服务群众

D.奉献社会

22.风险应对策略包括（ ）

A.风险回避

B.风险降低

C.风险承受

D.风险分担

23.企业控制活动过程中有哪些职务要分离

A.授权批准与执行业务

B.业务经办职务与审核监督职务

C.业务经办职务与会计记录职务

D.财产保管与会计记录职务

24.不相容职务通常包括（ ）。

A.授权

B.业务经办

C.会计记录

D.稽核检查

25.授权审批控制中，授权的种类一般分为（ ）。

A.长期授权

B.中期授权

C.常规授权

D.临时授权

26.监督控制包括（ ）

A.持续性监控

B.专项监控

C.临时性监控

D.特殊性监控

27.个别评估的程序包括（ ）

A.选定监控主体

B.确定监控的范围及频率

C.选择监控方法

D.开展监控过程

28.内部审计的工作程序包括（ ）

A.内部控制环境与业务流程分析

B.审计测试

C.确认与评估审计发现

D.审计报告

29.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。（ ）

30.基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。（ ）

31.应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。（ ）

32.决定公司内部管理机构的设置是股东大会的职责。

33.董事会有权决议发行公司公司债券。

34.审计委员会肩负三大职责：监督财务报告、保证审计质量、评价内部控制。

35.仓库管理员销售彩电违反了“财产保管与业务经办职务相分离”

36.出纳负责编制银行存款余额调节表违反了“财产保管与会计相分离”

37.出纳负责现金和银行存款日记账登记违反了“不相容职务相互分离”

38.内部控制信息披露可以包含在董事会报告或者其他报告中，也可以单独提供

39.内部控制信息披露就是管理层依据一定的标准定期对本单位内部控制设计和执行的有效性进行自我评估，并以某种方式提供给外部信息使用者。

40.内部控制重大缺陷，是指业已发现的内部控制缺陷可能严重影响财务报告的真实可靠和资产的安全完整。

41.请将左边的内部控制目标与右边对应的相关性连接起来。

(1).战略目标

(2).经营目标

(3).报告目标

(4).合规目标

(5).资产安全目标

A.是我国内部控制体系在COSO框架基础上结合国情的创新，资产的安全与完整对于我国企业尤其是国有企业有非常重要的显示意义。

B.与报告的可靠性有关。

C.与企业经营的有效性和效率性相关，包括业绩和盈利目标的实现，需要反映企业运营所处的特定经营、行业和经营环境。

D.与企业活动的合法性有关

E.反映了管理层就主题如何努力为其利益相关者创造价值所作出的选择，是最高层次的目标，与其使命相关联并支撑其使命。

42.请将风险应对策略与所属应对策略的类型匹配。

(1).退出产生风险的活动

(2).招聘有胜任能力的员工

(3).不采取任何促使敢于风险产生的可能性和影响

(4).投保转移风险

A.风险分担

B.风险降低

C.风险回避

D.风险承受