2024-05-19
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四川电大企业纳税实务形考一
一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。） 得分：25
1.
税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。
.
负有纳税义务
.
最终负担税款
.
代收代缴税款
.
承担纳税担保
满分：5 分
2.
税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
.
课税对象
.
税率
.
纳税人
.
税目
满分：5 分
3.
纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
.
起征点
.
免征额
.
税基
.
抵免额
满分：5 分
4.
税收采取的是（ ）方式。
.
强制征收
.
有偿筹集
.
自愿缴纳
.
自愿认购
满分：5 分
5.
税收“三性”是指税收的（ ）
.
自愿性、固定性、无偿性
.
强制性、无偿性、固定性
.
无偿性、自愿性、波动性
.
强制性、无偿性、波动性
满分：5 分
二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。） 得分：25
1.
下列属于流转税的有（）。
.
增值税
.
企业所得税
.
消费税
.
关税
满分：5 分
2.
下列情形中，纳税人应当办理注销税务登记的有（）。
.
实行定期定额征收方式的个体工商户停业9个月
.
纳税人变更法定代表人
.
纳税人被吊销营业执照
.
纳税人解散
满分：5 分
3.
下列税种中，属于所得税类的有（）。
.
土地增值税
.
企业所得税
.
个人所得税
.
契税
满分：5 分
4.
下列关于发票开具和保管的表述中，正确的有（）。
.
不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
.
已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
.
取得发票时，不得要求变更品名和金额
.
开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿
满分：5 分
5.
我国现行税制中的各种税率形式有（ ）。
.
比率税率
.
定额税率
.
累进税率
.
差额比例税率
满分：5 分
三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。） 得分：50
1.
扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
2.
纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报：若申报期内无收入申或在减免税期间，可以不办理纳税申报。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
3.
纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理纳税申报。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
4.
享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
5.
纳税人因住所、经营地点变动而脱离原主管税务机关管辖区的，应向原税务机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地主管税务机关办理税务登记。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
6.
任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
7.
纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
8.
税款征收中的查验征收方式主要对生产规模较小、会计核算不健全的单位适用。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
9.
免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
10.
国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
四川电大企业纳税实务形考二
一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
下列属于房产税的征税对象的是（ ）。
.
个人所有的居住用房屋
.
某工厂的自行车棚
.
在农村的个人房产
.
某企业用于出租的房产
2.
进口货物关税的计税依据是 （ ）。
.
到岸价格
.
离岸价格
.
进口国同类产品市场价格
.
出口国同类产品市场价格
3.
下列关于城市维护建设税说法错误的是（ ）。
.
城市维护建设税具有附加税性质
.
城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象
.
城市维护建设税实行地区差别税率
. 纳税人偷漏“两税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
4.
下列各项应按规定征收契税的是（ ）。
.
房地产继承
.
房产典当
.
房屋出租
.
房屋买卖
5.
下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ ）。
.
不动产权证书
.
结婚证
.
外汇许可证
.
税务登记证
二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有 （ ）。
.
进口货物的收货人
.
进口货物的代理人
.
出口货物的发货人
.
进口货物的承运人
2.
契税的课税对象包括（ ）。
.
国有土地使用权转让
.
房屋赠与
.
房屋租赁
.
房屋交换
3.
房产税的纳税义务人是（ ）。
.
经营管理单位
.
承典人
.
房产代管人
.
使用人
4.
根据我国《房产税暂行条例》的规定，征收房产税的地区是（ ）。
.
县城
.
农村
.
建制镇
.
城市
5.
资源税的税目共有7个，其中包括（ ）。
.
天然气
.
天然矿泉水
.
盐
.
原油
三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。）
1.
凡在中华人民共和国境内，车船的所有人或管理人，都是车船税的纳税人。 （）
. 错误
. 正确
2.
无论是进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。 （）
. 错误
. 正确
3.
凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人，都是资源税的纳税人。 （）
. 错误
. 正确
4.
个人所有的房产免征房产税。 （）
. 错误
. 正确
5.
农村房屋不属于房产税的征税范围，农村买卖房屋也不用缴纳契税。 （）
. 错误
. 正确
6.
关税以完税价格为计税依据。 （）
. 错误
. 正确
7.
北京企业的车在上海领的牌照，因此应在上海缴纳车船税。 （）
. 错误
. 正确
8.
从征税范围上看，房产税和城镇土地使用税都只限在城市、县城、建制镇和工矿区。 （）
. 错误
. 正确
9.
我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡，各地经济差别大的实际情况。 （）
. 错误
. 正确
10.
现行资源税只限于对矿产品资源和盐资源征税，而且仅限于原矿和原盐。 （）
. 错误
. 正确
四川电大企业纳税实务形考三
一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为 ( )。
.
(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)
.
(成本＋利润)÷(1－消费税税率)
.
(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)
.
(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
2.
下列经营者中，属于消费税纳税人的是 ( )。
.
卷烟厂
.
烟酒批发公司
.
化妆品专卖店
.
收购鞭炮、焰火的供销社
3.
企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( ) 。
.
生产企业销售货物时收取的延期付款利息
.
商业企业向供货方收取的返还收入
.
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
.
汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
4.
不属于视同销售货物的行为有（ ）。
.
将货物物交给他人代销
.
将购买的货物赠与他人
.
将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构
.
水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房
5.
以下不属于增值税纳税人的是( )。
.
个人
.
外商投资企业
.
会计制度不健全的企业
.
在境外提供修理修配劳务的企业
二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不得开具增值税专用发票的有( )。
.
商业企业一般纳税人零售商演服装
.
一般纳税人向消费者个人提供应税劳务
.
一般纳税人销售古旧图书
.
纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人登记手续的
2.
根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有( )。
.
对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能申请登记为一般纳税人
.
除个体经营者以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人
.
提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人
.
小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票
3.
根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中，属于增值税视同销售货物或者视同提供应税服务的有( )。
.
销售代销货物
.
将自产的货物用于非增值税应税项目
.
将外购的货物用于集体福利
.
以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输业服务
4.
关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有( )。
.
进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天
.
采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天
.
委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天
.
采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天
5.
以下费用视为价外收入的是（ ）。
.
价外向购买方收取的手续费
.
逾期包装物押金
.
包装费
.
延期付款利息
三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。）
1.
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 （）
. 错误
. 正确
2.
我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 （）
. 错误
. 正确
3.
自产自用的应税消费品可以免交消费税。 （）
. 错误
. 正确
4.
我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。 （）
. 错误
. 正确
5.
以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格。 （）
. 错误
. 正确
6.
将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。 （）
. 错误
. 正确
7.
应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时，可以将押金直接计入销售额。 （）
. 错误
. 正确
8.
从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。 （）
. 错误
. 正确
9.
实行增值税时，各国都根据法定增值额征税，不完全等同于理论上的增值额。 （）
. 错误
. 正确
10.
增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。 （）
. 错误
. 正确
形考任务四
一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业，可享受的税率是（）。
.
15%
.
25%
.
30%
.
10%
2.
我国个人所得税居民纳税人采用时间判定标准规定时间为（）。
.
365
.
183
.
90
.
180
3.
下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
.
离退休工资
.
国债利息
.
企业债券利息
.
保险赔款
4.
在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。
.
来源于中国境内的所得
.
来源于中国境外的所得
.
来源于中国境内、外的所得
.
不需要缴纳个人所得税
5.
下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
.
私营企业
.
个人独资企业
.
国有企业
.
股份制企业
二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
下列各项所得适用累进税率形式的有（）。
.
工资、薪金所得
.
个体工商户生产经营所得
.
财产转让所得
.
承包承租经营所得
2.
根据个人所得税的有关规定，个人所得税分别不同个人所得税项目，采用的税率形式为（ ）。
.
比例税率
.
定额税率
.
超额累进税率
.
超率累进税率
3.
下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。
.
银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分
.
参加有奖销售所得奖金
.
个人为单位提供担保取得的收入
.
购买福利彩票所得奖金
4.
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除（ ） 。
.
以经营租赁方式租出的固定资产
.
以经营租赁方式租入的固定资产
.
以融资租赁方式租出的固定资产
.
与经营活动无关的固定资产
5.
个人取得的应纳税所得，包括（）。
.
现金
.
实物
.
有价证券
.
其他经济利益
三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。）
1.
我国个人所得税法判断居民和非居民的标准是住所和居住时间标准。 （）
. 错误
. 正确
2.
由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限责任公司也不适用企业所得税法。 （）
. 错误
. 正确
3.
个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。 （）
. 错误
. 正确
4.
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 （）
. 错误
. 正确
5.
境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。 （）
. 错误
. 正确
6.
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。 （）
. 错误
. 正确
7.
个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。 （）
. 错误
. 正确
8.
由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。 （）
. 错误
. 正确
9.
个人独资投资者在两个地方兴办两个企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报纳税。 （）
. 错误
. 正确
10.
纳税人将产品用于在建工程不得视同销售确认所得税收入。 （）
. 错误
. 正确
