24春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《审计学》在线作业-00002

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)

1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。

A.生产力发展

B.资源财产私有制出现

C.国际权力加强

D.受托经济责任关系

2.目前，世界上最大的民间审计专业团体是( )。

A.英国爱丁堡会计师协会

B.英国苏格兰会计师协会

C.中国注册会计师协会

D.美国注册会计师协会

3.关于控制环境的说法不正确的是（）。

A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础

C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

4.从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（???）

A.50

B.30

C.20

D.10

5.详查法与抽查法的划分是根据（）。

A.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小

B.审计工作的顺序和会计业务处理程序

C.的关系被审计单位付费的多少

D.审计目的的不同

6.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ ）。

A.经济监督

B.经济评价经

C.济预测

D.经济鉴证

7.如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.

A.应收账款

B.应付账款

C.预收账款

D.预付账款

8.（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A.函证

B.询问

C.观察

D.分析性复核

9.按抽样决策的（)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

A.任务

B.条件

C.环境

D.依据

10.误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。

A.审计效率

B.审计效果

C.样本的选择

D.审计质量控制

11.注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。在L已采取的下列措施中，你不认可的是 ( )。

A.要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露

B.将审计报告的日期更改为2009年3月13日

C.将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日

D.在审计报告的意见段后增加强调事项

12.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（ ）。

A.以或有收费形式收取审计费用

B.出具非标准审计报告

C.将该成员调离鉴证小组

D.拒绝承接业务或解除业务约定

13.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。

A.重要性的确定离不开具体环境

B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的

D.对重要性的评估需要运用职业判断

14.在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（ ）。

A.账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误

B.重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报

C.未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误

D.未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误

15.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。

A.股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中

B.长期股权投资项目中是否含有一年内到期的

C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账

D.已实现的赊销业务是否登记入账

16.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。

A.决定接受的检查风险水平为高水平

B.决定接受的检查风险水平为低水平

C.评估的控制风险水平为高水平

D.评估的控制风险水平为低水平

17.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（　）。

A.注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险

B.不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员

C.审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序

D.不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序

18.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。

A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

D.审计失败必然会导致经营失败

19.实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ ）事项。

A.不属于本期的产品销售收入

B.未经认可的大额销售

C.销售折让、退回

D.外币结算正的错误

20.会造成产品成本虚增的是（）。

A.月末办理假退料手续

B.少分配超支差异

C.多分配节约差异

D.边角废料未冲账

21.为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当的审计证据。

A.检查文件或记录

B.检查有形资

C.重新执行

D.询问

22.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。

A.“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题

B.“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的

C.“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行

D.“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题

23.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。

A.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件

B.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告

C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录

D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件

24.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。

A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动

B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系

C.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系

D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险

25.如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（ ）审计报告。

A.保留意见

B.否定意见

C.无法表示意见

D.带强调事项段的无保留意见

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

26.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。

A.对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户

B.对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目

C.长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明

D.长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明

27.注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质，时间，范围时，应当记录的有（）

A.测试的具体项目或事项的识别特征

B.审计工作的监控人员及监控的日期和范围

C.审计工作的执行人员及完成审计工作的日期

D.审计工作的复核人员及复核的日期和范围

28.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（ ）。

A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

C.被审计单位内部人员素质

D.被审计单位拥有的员工的多少

29.注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括( )。

A.G公司拒绝提供现金流量表

B.G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书

C.G公司拒绝提供利润表

D.20％的存货未能监盘，占资产总额的5％

30.注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（ ）。

A.重大过失

B.欺诈

C.行政责任

D.违约

31.如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。

A.无法表示意见

B.带有强调事项段的无保留意见

C.保留意见

D.否定意见

32.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是( )。

A.可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差

B.可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差

C.可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差

D.可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系

33.在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。

A.如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任

B.如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任

C.如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任

D.如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责

34.在审计L公司200×年度财务报表时，针对L公司的下列或有事项，注册会计师应提出审计调整建议的有( )。

A.基于合理的判断，L公司对某项可能发生的担保损失于200×年确认预计负债1550万元。200×年12月法院做出终审判决，L公司实际发生担保损失1500万元。因此M公司于200×年确认营业外收入50万元

B.200×年12月31日，法院尚未对L公司被诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，M公司胜诉的可能性为40％。因此L公司没有确认预计负债

C.200×年12月31日，法院尚未对L公司涉及的一起三方合同纠纷案判决。L公司的律师认为L公司很可能需要向合同乙方支付违约金500万元，同时也基本确定可以从另一方获得

35.注册会计师进一步审计程序的类型包括（ ）。

A.分析程序

B.风险评估程序

C.重新计算

D.重新执行

36.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。

A.调整分录汇总表

B.重分类分录汇总表

C.未调整不符事项汇总表

D.综合分析汇总表

37.所有者权益审计中的主要特点是什么（ ）。

A.变动较少

B.每一笔的金额较大

C.一般采用抽样审计方法

D.审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性

38.注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的( )。

A.审计前的借方金额与贷方金额

B.审定金额的借方与贷方

C.调整金额借方与调整金额贷方

D.重分类调整金额的借贷两方

39.长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。

A.通常采用详细审计的方式

B.通常采用抽样审计的方式

C.审计的重点是防止低估

D.检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务

40.审计关系人主要包括( )。

A.审计主体

B.审计法规

C.审计客体

D.审计委托者

E.审计载体

41.注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.了解被审计单位及其环境评估重大错报风险

C.评价遵守职业道德规范的情况

D.及时签订或修改审计业务约定书

42.特殊项目的审计包括（）

A.或有事项

B.期后事项

C.期初余额

D.持续经营假设

43.注册会计师在了解被审计单位控制时，可以采用的程序包括（）。

A.合理利用以往审计经验

B.询问被审计单位有关人员

C.观察被审计单位内部控制运行情况

D.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试

44.货币资金截止测试的方法是（）。

A.检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整

B.确定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开出

C.观察截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算

D.检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否一致

45.注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。

A.可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大

B.划分的次级总体越多，需选取的样本量越大

C.可容忍误差越小，需选取的样本量越大

D.预期误差越小，需选取的样本量越大

三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)

46.内部审计报告是对被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性做出的合理保证

47.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。

48.注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。

49.如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款己发生变动，注册会计师应将其作为错报。

50.属性抽样用于报表项目的审计。