2024-06-03
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24春-税法-在线考试
一、单选题（每题2分，共25道小题，总分值50分）
1.
根据契税法律制度的规定;纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按（ ）计算应纳契税。
（2分）
A
协议价格
B
市场价格
C
评估价格
D
成交价格
2.
从事生产、经营的纳税人外出经营;自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起;在连续的12个月内累计超过（ ）的;应向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
（2分）
A
30日
B
180日
C
90日
D
60日
3.
下列关于税法要素的说法中;不正确的是（ ）。
（2分）
A
征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
B
税率是衡量税负轻重与否的重要标志
C
征税对象是对税率的征收额度
D
税率是计算税额的标准之一
4.
根据税收征收管理法律制度的规定;下列各项中;不属于纳税主体义务的是（ ）。
（2分）
A
依法设置账簿
B
接受税务检查
C
申请延期缴纳税款
D
按其如实办理纳税申报
5.
根据税收征收管理法律制度的规定;关于发票开具和保管的下列表述中;正确的是（ ）。
（2分）
A
销售货物开具发票时
B
可按付款方要求变更品名和金额
C
经单位财务负责人批准后
D
可拆本使用发票
E
已经开具的发票存根联保存期满后
F
开具发票的单位可直接销毁
G
收购单位向个人支付收购款项时
H
由付款方向收款方开具发票
6.
李某出版一部小说取得稿酬80000元;从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是（ ）。
（2分）
A
30%
B
20%
C
15%
D
12%
7.
根据资源税法律制度的规定;下列各项中;属于资源税纳税人的是（ ）。
（2分）
A
销售精盐的商场
B
销售石油制品的加油站
C
进口金属矿石的冶炼企业
D
开采原煤的公司
8.
根据“营改增”试点相关规定;下列各项中;不属于“租赁服务”的是（ ）。
（2分）
A
道路通行服务
B
融资性售后回租
C
不动产经营租赁服务
D
车辆停放服务
9.
根据“营改增”试点相关规定;下列各项中适用增值税税率为9%的是（ ）。
（2分）
A
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B
商务辅助服务
C
娱乐服务
D
市场调查服务
10.
单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的;均属于增值税视同销售货物行为;应征收增值税的是（ ）。
（2分）
A
无偿赠送给其他单位
B
集体福利
C
连续生产增值税应税货物
D
个人消费
11.
根据土地增值税法律制度的规定;纳税人建造普通标准住宅出售;增值税未超过扣除项目金额（ ）的;免征土地增值税。
（2分）
A
20%
B
30%
C
10%
D
5%
12.
增值税一般纳税人进口应税消费品;下列组成计税价格公式不正确的是（ ）。
（2分）
A
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
B
组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）
C
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
D
组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）
13.
下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中;错误的是（ ）。
（2分）
A
非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产
B
对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的
C
以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
D
非居民企业直接转让中国境内居民企业股权
E
如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的
F
应于合同或协议生效且完成股权变更手续时
G
确认收入实现
H
中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益
I
应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
J
非居民企业取得来源于中国境内的担保费
K
应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
14.
根据车船税法律制度的规定;下列车船中;属于车船税征税范围的是（ ）。
（2分）
A
军队专用车船
B
捕捞渔船
C
观光游艇
D
符合国家有关标准的纯电动商用车
15.
个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用;可在房屋原值一定比例内扣除;该比例为（ ）。
（2分）
A
15%
B
20%
C
5%
D
10%
16.
下列各项原则中;属于税法基本原则的核心的是（ ）。
（2分）
A
实质课税原则
B
税收公平原则
C
税收效率原则
D
税收法定原则
17.
甲汽车专卖店购入小汽车（非新能源与节约能源车辆）12辆;下列行为中;应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ）。
（2分）
A
将其中6辆销售给客户
B
将其中2辆作为经理的专门用车
C
库存3辆未售出
D
将其中一辆赠送给乙企业
18.
根据企业所得税法律制度的规定;下列各种中;在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
（2分）
A
向投资者支付的股息
B
税收滞纳金
C
违反合同的违约金
D
违法经营的行政罚款
19.
纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的;由税务机关责令改正;可以处1万元以下的罚款；情节严重的;处（ ）的罚款。
（2分）
A
五千元以上五万元以下
B
一万元以上十万元以下
C
一万元以上三万元以下
D
一万元以上五万元以下
20.
2018年11月;某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元;扣除项目金额合计为3000万元;已知适用的土地增值税税率为40%;速算扣除系数为5%;则该企业应缴纳土地增值税（ ）。
（2分）
A
1900万元
B
700万元
C
1850万元
D
650万元
21.
根据企业所得税法律制度的规定;以下企业所得税税率适用于居民企业的是（ ）。
（2分）
A
25%
B
10%
C
5%
D
15%
22.
根据企业所得税法律制度的规定;职工教育经费支出税前扣除比例为不超过工资、薪金总额的（ ）。
（2分）
A
14%
B
0.025
C
0.08
D
2%
23.
扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的;非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起（ ）;到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
（2分）
A
5日后
B
5日内
C
7日内
D
7日后
24.
根据企业所得税法律制度的规定;下列各项中;不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
（2分）
A
在中国境内成立的外商独资企业
B
在中国境内未设立机构、场所
C
但有来源于中国境内所得的企业
D
在中国境内成立的个人独资企业
E
在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
25.
根据个人所得税法律制度的规定;自行申报缴纳个人所得税的纳税人;当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时;其纳税地点的选择应是（ ）。
（2分）
A
税务局指定地
B
选择其中一地
C
个人户籍所在地
D
收入来源地
二、多选题（每题4分，共5道小题，总分值20分）
1.
下列应税消费品中征收单一环节消费税的有（ ）。
（4分）
A
白酒
B
卷烟
C
成品油
D
金银首饰
2.
根据印花税法律制度的规定;下列各项中;不征收印花税的有（ ）。
（4分）
A
企业仓库设置的不记载金额的登记簿
B
企业与主管部门签订的租赁承包合同
C
企业与律师事务所签订的法律咨询合同
D
列明购销金额的合同
3.
下列征收个人所得税的各项所得中;适用超额累进税率形式的有（ ）。
（4分）
A
个体工商户生产经营所得
B
工资薪金所得
C
对企事业单位的承包承租经营所得
D
财产转让所得
4.
根据车船税法律制度的规定;下列各项中;属于车船税计税单位的有（ ）。
（4分）
A
艇身长度每米
B
每辆
C
整备质量每吨
D
净吨位每吨
5.
根据个人所得税法律制度的规定;个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ ）。
（4分）
A
个人转包、转租取得的所得
B
个人承包、承租经营所得
C
投资股息所得
D
个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所得
三、判断题（每题2分，共15道小题，总分值30分）
1.
对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（ ）
（2分）
2.
增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。（ ）
（2分）
3.
对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（ ）
（2分）
4.
税收法律责任分为行政责任和刑事责任。（ ）
（2分）
5.
企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（ ）
（2分）
6.
房地产的代建行为属于土地增值税的征税范围。（ ）
（2分）
7.
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）
（2分）
8.
某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。（ ）
（2分）
9.
根据车船税法律制度的规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船税所有权或者管理权的当月。（ ）
（2分）
10.
税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。（ ）
（2分）
11.
企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。（ ）
（2分）
12.
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）
（2分）
13.
对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。建成后转让的，应征收土地增值税。（ ）
（2分）
14.
某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。（ ）
（2分）
存疑
15.
农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。（ ）
（2分）
