第一次形考

试卷总分:100  得分:100

一、单选题

1.下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）。

A.管理权力

B.政治权力

C.财产权力

D.社会权力

2.甲服装厂为增值税一般纳税人，202X年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。

A.23520

B.33600

C.34720

D.44800

4.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

A.进口的为取得进口货物当天

B.自产自用的是移送当天

C.委托加工是支付加工费的当天

D.预收货款是收取货款的当天

4.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（消费税税率为5%）

A.1185.9

B.3638.04

C.6279.06

D.7687.23

5.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ ）。

A.指引作用

B.评价作用

C.强制作用

D.教育作用

6.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。

A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C.加工企业来料加工复出口的货物

D.出口的古旧图书

7.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。

A.直接税为主体

B.间接税为主体

C.间接税和直接税为双主体

D.多种税种结合

8.某烟厂为增值税一般纳税人，20x9年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。

A.65.42

B.78.42

C.86.22

D.112.62

9.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。

A.年应税销售额60万元的汽车修理厂

B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为30万元以下的其他个人

D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站

3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。

A.钻石

B.卷烟

C.镀金首饰

D.高档手表

二、多选题

11.下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ ）。

A.年应税销售额70万元的个体加工厂

B.不经常发生应税行为的企业

C.年应税销售额为100万元的超市

D.非企业性单位

12.以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。

A.个人转让著作权

B.个人转让商标权

C.残疾人员本人为社会提供的服务

D.个人销售自建自用的住房

13.下列电池免征消费税的有（ ）

A.铅蓄电池

B.无汞原电池

C.金属氢化物镍蓄电池

D.太阳能电池

14.下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的是（ ）。

A.实行简易征收办法

B.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票

C.不得抵扣进项税额

D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

15.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。

A.税收法律主义

B.法律不溯及既往原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

16.税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。

A.从内容看，税法具有综合性

B.从立法过程来看，税法属于制定法

C.从法律性质看，税法属于授权性法规

D.税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

17.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

18.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

19.关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。

A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

B.税收管辖权具有独立性和排他性

C.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决

D.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

11.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。

A.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票

B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人

三、判断题

21.对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。

22.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。

22.在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。

25.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

一、单选题

24.修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

26.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。

29.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

28.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

28.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

第二次形考

试卷总分:100  得分:100

一、单选题

1.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ ）计征个人所得税。

A.工资薪金所得

B.综合所得

C.经营所得

D.利息股息红利所得

3.某演员参加演出的出场费为10000元，则其应预缴纳个人所得税为（ ）。

A.2000元

B.1600元

C.290

D.1840元

3.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）。

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

5.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（ ）万元

A.18.75

B.17.25

C.15

D.25

5.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国 境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但 有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

6.某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则202x年该国有企业应纳所得税（ ）万元。

A.300

B.305

C.308

D.316

7.某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算202x年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

A.0

B.9

C.9.75

D.35.5

8.（ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

A.反倾销税

B.复合关税

C.滑准关税

D.歧视关税

9.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。

A.为在境内复制进口货物而支付的费用

B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C.境内外技术培训及境外考察费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

10.（ ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。

A.反倾销税

B.歧视关税

C.报复关税

D.优惠关税

二、多选题

11.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（ ）。

A.公平合理

B.利于民生

C.简便易行

D.个人受益

12.以下哪些属于个税法修改后专项附加扣除的费用（ ）。

A.分类所得税

B.综合所得税

C.混合所得税

D.预扣预缴方式

13.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ）。

A.2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息

B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

14.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（ ）等。

A.加计扣除

B.减计收入

C.税额抵免

D.费用返还

E.加速折旧

16.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.企业为投资者支付的补充养老保险

16.根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。

A.再销售价格法

B.交易净利润法

C.可比非受控价格法

D.利润加成法

E.利润分割法

17.对（ ）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.化妆品制造

B.医药制造

C.饮料制造

D.酒类制造

E.卷烟制造

18.普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（　）。

A.从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯

B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚

C.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南

D.在南非捕捉并经香港转运的动物，其原产地为香港

19.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。

A.边境贸易进口物资

B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C.出口加工区进出口货物

D.无商业价值的广告品和货样

E.海关放行前损失的货物

20.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。

A.7日

B.万分之三

C.15日

D.万分之五

三、判断题

21.纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。

22.国债利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。

23.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。

24.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。

25.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

26.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

25.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

28.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。

29.按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。

一、单选题

第三次形考

试卷总分:100  得分:100

一、单选题

1.下列各项中应征土地增值税的有（ ）。

A.房地产的继承

B.房地产的代建房行为

C.房地产的交换

D.房地产的出租

2.下列各项中，应征土地增值税的是（ ）。

A.赠予社会公益事业的房地产

B.经税务机关核实的个人之间互换自有住房

C.抵押期满转让给债权人的房地产

D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

3.某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。

A.55万元

B.60万元

C.65万元

D.72.5万元

4.甲企业202X年年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。202X年5月10日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（ ）万元。

A.17.65

B.18.2

C.18.55

D.20.3

5.某公司2020年购置办公大楼原值30000万元，2021年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元（不含增值税）。当地规定房产原值减除比例为20%，2021年该公司应缴纳房产税（ ）。

A.288万元

B.340万元

C.348万元

D.360万元

6.下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。

A.行政机关所属的招待所使用的房产

B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

7.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（ ）。（2017年）

A.技术中介合同

B.会计制度咨询合同

C.税务筹划咨询合同

D.经济法律咨询合同

8.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。

A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人

B.保人、证人为纳税人

C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人

D.立账簿人为纳税人

9.根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（ ）。

A.船舶吨税由海关负责征收

B.应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息

C.海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款

D.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金

10.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。

A.由B企业按5％税率代收代扣城建税

B.由A企业按5％的税率回所在地缴纳

C.由B企业按7％的税率代收代扣城建税

D.由A企业按7％税率自行缴纳城建税

二、多选题

三、判断题

11.下列土地中，需要缴纳城镇土地使用税的是（ ）。

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

12.下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（ ）。

A.财政拨付事业经费单位的食堂用地

B.名胜古迹场所设立的照相馆用地

C.中国银行的营业用地

D.宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

14.下列车船属于法定免税的有（ ）。

A.专项作业车

B.警用车船

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

14.下列房屋中，免征房产税的有（ ）。

A.居民个人出租的住房

B.公园管理部门自用的办公用房

C.按政府规定价格出租的廉租住房

D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

13.下列行为中，应缴纳契税的有（ ）。

A.个人将自有房产无偿赠与非法定继承人

B.个人以自有房产等价交换自住房产

C.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

D.个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款

18.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。

A.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退（返）还

B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

17.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，10月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（ ）。

A.城建税116.94元

B.城建税223.11元

C.教育费附加70.16元

D.地方教育附加46.78元

18.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。

A.建立账簿的以立账簿人为纳税人

B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人

C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

16.下列属于城市维护建设税的特点的有（ ）。

A.税款专款专用

B.属于一种附加税

C.根据城镇规模涉及不同的定额税

D.补充城市维护建设资金的不足

三、判断题

20.资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。

21.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。

22.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算立即截至。

23.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。

23.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。

25.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。

26.印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。

27.印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。

28.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。

29.城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。