2024年9月23级第三学期考试-税务会计

总分100分

交卷

判断题

1、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业内部职

工福利，应根据产品成本的17%确认应缴纳的增值税款。（）（1 分）

正确

错误

2、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业在建工程，

相应的账务帐务处理为：借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”

科目和“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。（）（1 分）

正确

错误

3、纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

（）

（1 分）

正确

错误

4、只要转让房产，就一定要交纳土地增值税。（）

（1 分）

正确

错误

5、为鼓励企业积极购买国债，支持国家建设，税法规定，企业因购

买国债所得的利息收入免征企业所得税。（）

（1 分）

正确

错误

6、王某向李某借款100万元，到期王某无力偿还，王某以一套价值

100万元的房产抵偿所欠李某的债务，则李某为契税的纳税人。(    )    

（1 分）

正确

错误

7、日前烟叶税的适用税率为20%。（）

（1 分）

正确

错误

8、纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率

计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=关税完税价

格+关税。（）

（1 分）

正确

错误

9、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿

体系和会计核算组织形式。（）（1 分）

正确

错误

10、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体

盐的已纳税额准予抵扣。（）（1 分）

正确

错误

多项选择题

11、消费税的计算方法包括（）。（3 分）

A、

从价定率

B、

从量定额

C、

从价定率和从量定额复合征收

D、

从量定率

12、货物的完税价格中的到岸价格包括（）。（3 分）

A、

货价

B、

进口关税

C、

货物运抵境内起卸前的包装费

D、

货物运抵境内起卸前的运输费、保险费

13、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有( )。（3 分）

A、

某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

B、

某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

C、

某企业将自产的钢材用于投资

D、

某企业将购进的一批饮料用于集体福利

14、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。（3 分）

A、

批发环节销售的实木地板

B、

零售环节销售的黄金首饰

C、

生产环节销售的护肤品

D、

进口的摩托车

15、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。（3 分）

A、

宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；

B、

天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；

C、

君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；

D、

华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。

16、税收的基本特征是（）。（3 分）

A、

强制性

B、

无偿性

C、

有偿性

D、

固定性

17、按照企业所得税法及相关规定，企业发生的下列固定资产折旧不

能在企业所得税前扣除的有（）。（3 分）

A、

以经营租赁方式租出的固定资产

B、

已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

C、

以融资租赁方式租出的固定资产

D、

买进但尚未投入使用的设备

18、下列纳税人不属于小规模纳税人的有（）（3 分）

A、

年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；

B、

年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；

C、

年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；

D、

年应税销售额在300万元以上的个人；

E、

年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。

19、进口关税计税方法有（）。（3 分）

A、

从量定额计税

B、

从价定率计税

C、

核定税额计税

D、

从量定额和从价定率同时采用的复合计税

20、纳税影响会计法又可以分为（）。（3 分）

A、

递延法

B、

债务法

C、

习惯法

D、

比例法

单项选择题

21、税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（　 ）为手段的分配形式。（2 分）

A、

政治

B、

经济

C、

法律

D、

行政

22、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。（2 分）

A、

纳税义务人

B、

纳税环节

C、

征税对象

D、

适用税率

23、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。（2 分）

A、

生产

B、

完工入库

C、

销售

D、

售出并收款

24、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。（2 分）

A、

偶然所得

B、

财产转让所得

C、

股息红利所得

D、

特许权使用费所得

25、计提营业税的会计分录为（）（2 分）

A、

借：营业税金及附加

B、

借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款

C、

借：应交税费—应交营业税

D、

借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加

26、采用（）法进行所得税会计核算时，需要设置“递延税款”账户。（2 分）

A、

应付税款法

B、

递延税款法

C、

纳税影响会计法

D、

递延法

27、税务会计的核算对象是（ ）（2 分）

A、

企业以货币计量的经济事项

B、

经营资金运动

C、

税务资金运动

D、

预算资金运动

28、对于法定减免的所得税，应（）（2 分）

A、

贷记所得税

B、

贷记补贴收入

C、

贷记盈余公积

D、

不做账务处理

29、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）。（2 分）

A、

33% 

B、

30% 

C、

24% 

D、

15% 

30、以下说法错误的是（）。（2 分）

A、

应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入,即税法所认定的收入

B、

应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同

C、

对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准

D、

如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其取得的收入也是应税收入

31、下列进口货物中实行滑准税的是（）（2 分）

A、

录像机

B、

小轿车

C、

新闻纸

D、

胶卷

32、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）（2 分）

A、

组成计税价格=成本+利润

B、

组成计税价格=成本+利润+消费税

C、

组成计税价格=成本+利润+增值税

D、

组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税

33、税务会计以（）为准绳。（2 分）

A、

会计制度

B、

会计准则

C、

国家税收法律制度

D、

财务会计

34、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。（2 分）

A、

将外购的部分皮制品用用于职工福利；

B、

受A公司委托代销其沙发产品；

C、

将外购的钢材用于基建工程；

D、

将外购的半成品用于个人消费。

35、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，

并以此来计算的增值税属于（）（2 分）

A、

生产型增值税

B、

收入型增值税

C、

消费型增值税

D、

分配型增值税

36、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。（2 分）

A、

纳税义务人

B、

纳税环节

C、

征税对象

D、

适用税率

37、税务会计的对象是（）（2 分）

A、

企业资金运动

B、

企业全部经济业务

C、

企业税务资金运动

D、

企业税务活动

38、下列各项中，不属于税务会计核算对象的是（ ）（2 分）

A、

经营收入

B、

收益分配

C、

生产经营成本

D、

所有者投入

39、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）（2 分）

A、

33% 

B、

30% 

C、

24% 

D、

15% 

40、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组

成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（）。（2 分）

A、

（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

B、

（成本+利润）/（1-消费税税率）

C、

（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

D、

（成本+利润）/（1+消费税税率）

问答题

41、某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为0.3%，进口 申报价格为：CFR天津USD306  000，外汇牌价（中间价）为USD100=￥864。该产品的关税税 率为10%，增值税税率为17%。计算并写出会计分录（20 分）