《审计学》在线平时作业2-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)

1.审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。其中，你认可的是（　）

A.与交易和事项相关的完整性认定

B.与交易和事项相关的分类认定

C.与期末账户余额相关的完整性认定

D.与列报相关的完整性认定

2.在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。

A.函证很可能无效的应收账款

B.交易频繁但期末余额较小的应收款项

C.执行其他审计程序可以确认的应收款项

D.应纳入审计范围内子公司的款项

3.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（　　）。

A.警告

B.暂停职业

C.吊销注册会计师证书

D.没收违法所得

4.下列说法中，正确的是（ ）。

A.政府审计是独立性最强的一种审计

B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的

C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度

D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性

5.在下列各项中，属于运用重要性原则的情形是（ ）。

A.编写管理建议书

B.出具审计报告

C.制定审计计划

D.签订审计业务约定书

6..会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ ）。

A.10年

B.8年

C.5年

D.永久保存

7.按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担下列（ ）责任。

A.监督财务报告的过程

B.选择适用的会计准则和制度

C.选择和运用恰当的会计政策

D.做出合理的会计估计

8.注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的（ ）情况属于严重的审计缺陷。

A.因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试

B.为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证

C.将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务

D.为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账

9.注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是（ ）。

A.询问Ｐ公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件

B.检查内部控制生成的文件和记录

C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试

D.重新执行P公司的重要内部控制

10.注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（ ）。

A.计划实施实质性程序时确定的预期样本量

B.被审计单位的中期财务报表

C.内部控制调查问卷

D.与管理层的沟通函

11.下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（ ）。

A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。

B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。

C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。

D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序。

12.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（ ）。

A.分派特定的知识和技能的人员并对其督导

B.考虑被审计单位是否利用会计政策

C.实施风险评估程序

D.设计不为被审计单位预见或事先了解

13.对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（ ）。

A.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告

B.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层

C.如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段

D.如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一

14.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是（ ）。

A.控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

B.控制得到执行的前提是指某项控制存在

C.设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计

D.控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

15.注册会计师将统计抽样运用于下列（ ）项目，属于变量抽样。

A.未经批准而赊销的金额

B.赊销是否经过严格审批

C.赊销单上是否均有主管人员的签字

D.收款环节的职责分工是否合理

二、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.无论是在控制测试中采用抽样，还是在实质性程序中采用抽样，如果依据样本推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不可接受，应增加样本量或执行替代审计程序。（ ）

17.事务所作为后任事务所首次接受了Ｇ公司2007年度财务报表的审计业务。在接受委托前，X事务所与作为前任的Y事务所进行了有效沟通。由于X事务所的审计小组成员在审计过程中没有发现需要与前任进一步沟通的事项，因此决定免去原定在接收委托后与X事务所的业务沟通。（　）

18.无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。（ ）

19.控制环境不仅对重大错报风险的评估具有广泛影响，而且还可以防止、发现或纠正各类交易、账户余额、列报与披露的相关认定重大错报。（ ）

20.当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（　）