《审计学》在线平时作业1-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)

1.错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是（ ）。

A.固定资产毁损后未作及时的账务处理

B.赊购原材料并验收后未登记应付账款

C.收回应收账款后未及时贷记应收账款

D.偿还银行借款后未及时借记长期借款

2.“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列（ ）复核方并非业务质量控制准则的规定。

A.与项目负责人讨论

B.复核财务报表及相关信息

C.与客户管理层沟通

D.复核重要的工作底稿

3.鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）。

A.注册会计师、委托人、被鉴证单位

B.注册会计师、委托人、责任方

C.注册会计师、责任方、预期使用者

D.注册会计师、委托人、预期使用者

4.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（ ）。

A.被审计单位律师关于未决诉讼的声明书

B.银行对账单

C.销售发票

D.顾客订购单

5.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。

A.30

B.60

C.90

D.180

6.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（ ）。

A.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见

B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见

C.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况

D.完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见

7.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。

A.保留意见

B.否定意见

C.无保留意见

D.无保留意见加强调事项段

8.下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）

A.风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样

B.当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试

C.控制测试过程中注册会计师采用审计抽样

D.审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序

9.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（ ）。

A.保留意见审计报告

B.非标准审计报告

C.无法表示意见审计报告

D.否定意见审计报告

10.Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是（　）。

A.参与审计业务的专家没有获得高级职称

B.Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解

C.项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导

D.专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉

11.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。

A.了解被审计单位的业绩趋势

B.确定被审计单位的业绩是否达到预算

C.将被审计单位的业绩与同行业作比较

D.考虑是否存在舞弊风险

12.注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险，以下不属于财务方面的存在疑虑的事项或情况是（ ）。

A.累计经营性亏损数额巨大

B.大股东长期占用巨额资金

C.存在大量长期未作处理的不良资产

D.失去特许权

13.在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。在以下职务中，最有条件实施舞弊的是（ ）。

A.被审计单位的治理层

B.被审计单位的管理层

C.被审计单位的财务人员

D.被审计单位的现金出纳

14.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（ ）。

A.宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策

B.环保法规

C.资本充足率

D.市场和竞争以及技术进步的情况

15.下列说法中，正确的是（ ）。

A.政府审计是独立性最强的一种审计

B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的

C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度

D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性

二、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.会计师事务所应当定期将对质量控制制度进行监控的结果传达给项目负责人和事务所内部的其他适当人员。传达的内容包括所实施的监控程序、得出的监控结论，特别是在某些特定业务的监控中发现的系统性、重复出现的重大缺陷及其改进措施。在向事务所内部其他适当人员传达时，通常不宜指明所涉及的具体业务。（　）

17.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。（ ）

18.注册会计师应当将应收账款询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，询证函回函的所有权属于审计的会计师事务所。( )

19.因为确认总体项目存在重大的差异性，注册会计师决定对总体项目进行分层。但不论是按照金额大小进行分层，还是按照业务发生的时间进行分层，注册会计师应当对不同的层采用不同的抽样比率，即，应使属于不同层次的抽样单元被抽取的概率不同。(　)

20.在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具保留意见的审计报告。（ ）