第一次形考

试卷总分:100  得分:100

一、单选题

1.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（ ）。

A.国家颁布新税法

B.税法的实施

C.纳税主体应税行为的出现

D.新的纳税主体的出现

2.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

3.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。

A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C.受托方负责采购委托方所需原材料的

D.受托方提供原材料和全部辅助材料的

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。

A.钻石

B.卷烟

C.镀金首饰

D.高档手表

5.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。

A.《税收征收管理法》

B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

C.《企业所得税暂行条例实施细则》

D.《税收征收管理法实施细则》

6.某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。

A.商业企业向供货方收取的返还收入

B.生产企业销售货物时收取的延期付款利息

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

7.税法的调整对象是（ ）。

A.税收分配关系

B.税收权利义务关系

C.经济利益关系

D.税收征纳关系

8.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。

A.3931.26

B.4009.27

C.4138.64

D.4225.97

9.下列项目适用增值税13%税率征税的有（ ）。

A.商场销售鲜奶

B.花农销售自种花卉

C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）

D.国营瓜果销售公司批发水果

10.某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。

A.155.56

B.161.5

C.323

D.400

二、多选题

11.依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的（ ）。

A.运输工具承运业务

B.打捞救助服务

C.装卸搬运服务

D.收派服务

12.下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的是（ ）。

A.实行简易征收办法

B.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票

C.不得抵扣进项税额

D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

13.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

14.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。

A.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票

B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人

15.关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。

A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

B.税收管辖权具有独立性和排他性

C.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决

D.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

16.引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。

A.纳税人自身组织状况发生变化

B.纳税主体消失

C.纳税义务超过期限

D.因不可抗力造成的破坏

17.下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B.委托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品的单位

D.受托加工应税消费品的单位

18.下列电池免征消费税的有（ ）

A.铅蓄电池

B.无汞原电池

C.金属氢化物镍蓄电池

D.太阳能电池

19.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。

A.未按照规定的期限纳税或者解缴税款

B.税务机关必须责令限期缴纳税款

C.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

D.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的

20.以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。

A.个人转让著作权

B.个人转让商标权

C.残疾人员本人为社会提供的服务

D.个人销售自建自用的住房

三、判断题

21.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。

22.自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。

23.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。

24.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

25.在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。

26.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

27.一般纳税人兼营不同税率的应税销售行为，从高适用税率。

28.国家课征税款的目的是满足社会公共需要。

29.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

30.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

第二次形考

试卷总分:100  得分:100

一、单选题

1.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）。

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

2.某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则其当月应预缴个人所得税为（ ）元。

A.500

B.400

C.420

D.600

3.个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（ ）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

A.15

B.20

C.25

D.30

4.202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

5.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（ ）万元

A.18.75

B.17.25

C.15

D.25

6.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）。

A.房屋、建筑物，为10年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年

D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年

E.电子设备，为2年

7.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.31.5

8.适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（ ）。

A.适用特惠税率

B.适用协定税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率

9.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，20×9年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（ ）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%）

A.222.44

B.322.15

C.185.14

D.135.57

10.下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（ ）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会

二、多选题

11.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ）。

A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

12.个人所得税中所指的经营所得包括（ ）。

A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得

13.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ）。

A.2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息

B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

14.根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有（ ）。

A.收入的金额能够可靠地计量

B.企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回

C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

15.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

A.外购货物管理不善发生的损失

B.违反法律被司法部门处以的罚金

C.非广告性质的赞助支出

D.银行按规定加收的罚息

16.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

17.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.未投入使用的房屋

E.以经营租赁方式租入的固定资产

18.下列各项中，（ ）属于优惠关税。

A.互惠关税

B.特惠关税

C.最惠国待遇关税

D.普遍优惠制关税

19.关税的强制执行措施有（ ）。

A.处以应纳关税的1～5倍罚款

B.征收滞纳金

C.变价拍卖抵税

D.强制扣缴

E.延期缴纳税款

20.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。

A.边境贸易进口物资

B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C.出口加工区进出口货物

D.无商业价值的广告品和货样

E.海关放行前损失的货物

三、判断题

21.纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。

22.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

23.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

24.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

25.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。

26.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

27.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。

28.接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。

29.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。

30.歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

第三次形考

试卷总分:100  得分:100

一、单选题

1.按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。

A.矿产品原产地的税额标准

B.本单位应税产品的税额标准

C.矿产品购买地的税额标准

D.税务机关核定的税额标准

2.下列各项中应征土地增值税的有（ ）。

A.房地产的继承

B.房地产的代建房行为

C.房地产的交换

D.房地产的出租

3.以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（ ）。

A.建成后产权属于全体业主的会所

B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C.建成后有偿出售停车场

D.建成后待售出租的商业用房

4.下列属于应缴契税的纳税人有（ ）。

A.出让土地使用权的财政局

B.承受房屋用于教学的大学

C.承受土地使用权的某房地产公司

D.国企改制重组中，政策性划转过程中发生的房屋权属承受

5.某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。20×9年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）万元。

A.12

B.36

C.48

D.60

6.某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业20×9年应缴纳的房产税（ ）。

A.6.0万元

B.9.6万元

C.10.8万元

D.15.6万元

7.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。（2015年）

A.企业之间签订的土地使用权转让合同

B.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.银行与工业企业之间签订的融资租赁合同

8.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税税额为（ ）。

A.500元

B.250元

C.375元

D.1000元

9.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（ ）。

A.195元

B.390元

C.399元

D.408元

10.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（ ）。（2017年）

A.技术中介合同

B.会计制度咨询合同

C.税务筹划咨询合同

D.经济法律咨询合同

二、多选题

11.下列土地中，需要缴纳城镇土地使用税的是（ ）。

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

12.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。

A.鱼塘

B.花圃

C.茶园

D.菜地

13.下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。

A.军事设施占用耕地

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

14.下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。

A.融资租赁的房产

B.产权出典的房产

C.无租使用其他单位的房产

D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

15.下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（ ）。

A.以融资租赁方式租入的房屋

B.以经营租赁方式租出的房屋

C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

D.以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

16.下列行为中，应缴纳契税的有（ ）。

A.个人将自有房产无偿赠与非法定继承人

B.个人以自有房产等价交换自住房产

C.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

D.个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款

17.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。

A.建立账簿的以立账簿人为纳税人

B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人

C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

18.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。

A.工商营业执照

B.贴息贷款合同

C.企业出租门店合同

D.已缴纳印花税的凭证副本

19.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，10月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（ ）。

A.城建税116.94元

B.城建税223.11元

C.教育费附加70.16元

D.地方教育附加46.78元

20.下列属于城市维护建设税的特点的有（ ）。

A.税款专款专用

B.属于一种附加税

C.根据城镇规模涉及不同的定额税

D.补充城市维护建设资金的不足

三、判断题

21.资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。

22.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算立即截至。

23.资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。

24.个人所属的房产不需要缴纳房产税。

25.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。

26.自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。

27.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代缴地。

28.对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税和教育费附加，也给予退（返）还。

29.凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。

30.印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。