国家开放大学2023年秋季学期期末统一考试 物业管理财税基础试题（开卷）

试卷代号：22223　　考试时间：2024年1月

注意事项

1. 将你的学号、姓名及考点名称填写在试题和答题纸的规定栏内。考试结束后，把试题和答题纸放在桌上，试题和答题纸均不得带出考场，待监考人员收完试题和答题纸后方可离开考场。

2. 仔细阅读题目的说明，并按题目要求答题。所有答案必须写在答题纸的指定位置上，写在试题上的答案无效。

3. 用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。

一、单项选择题（共10小题，每小题1分，共10分）

请在给出的选项中，选出最符合题目要求的一项。

1. 物业管理企业取得的房屋出租收入和经营停车场、游泳池、网球场等共用设施收入称为（）。

A. 物业大修理收入

B. 物业经营收入

C. 公共性服务费收入

D. 公众代办性服务费收入

【标准答案】B

2. 龙华物业管理企业现发行一种面值为1000元，票面利率为7.8%，20年期，每年付息一次的债券，每张债券在扣除发行费用后，筹资净额为980元，其资本成本为（）。

A. 5.33%

B. 6%

C. 7%

D. 5.89%

【标准答案】A

3. 按照资本成本从小到大的顺序排列，以下说法正确的是（）。

A. 长期借款，债券，优先股，普通股，留存收益

B. 留存收益，债券，长期借款，优先股，普通股

C. 普通股，优先股，留存收益，债券，长期借款

D. 优先股，普通股，留存收益，债券，长期借款

【标准答案】A

4. （）是企业最为主要的环境因素。

A. 经济环境

B. 法律环境

C. 金融环境

D. 财务管理环境

【标准答案】C

5. 由于实际耗用工时与标准工时不同而造成的成本差异称为（）。

A. 人工效率差异

B. 工资率差异

C. 变动间接费用效率差异

D. 固定间接费用差异

【标准答案】A

6. 从银行提取现金2000元，会计分录应为（）。

A. 借：现金2000 贷：银行存款2000

B. 借：银行存款2000 贷：现金2000

C. 借：现金2000 贷：现金2000

D. 借：银行存款2000 贷：银行存款2000

【标准答案】A

7. 以下不属于物业管理收入项目的是（）。

A. 公共性服务费收入

B. 公众代办性服务收入

C. 特约性服务收入

D. 主营业务收入

【标准答案】D

8. 物业管理企业为物业产权人、使用人提供公共环境卫生清洁、公共设施的维修保养、保安及绿化服务等管理取得的收入称为（）。

A. 公众代办性服务收入

B. 公共性服务费收入

C. 特约服务收入

D. 物业经营收入

【标准答案】B

9. 下列项目应列为管理费用的是（）。

A. 以物业管理处为成本计算对象，管理处管理人员的工资

B. 以物业管理处为成本计算对象，发生的清洁、保安人员工资

C. 物业管理企业管理人员的工资

D. 设备维修人员工资

【标准答案】C

10. 下列项目中不属于流动资产的有（）。

A. 应收账款净额

B. 预付账款

C. 待摊费用

D. 其他应收款

【标准答案】C

二、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分）

请在每小题给出的选项中，选出符合题目要求的两个或两个以上选项，多选、漏选、错选均不得分。

11. 物业管理企业财务预算的内容包括（）。

A. 营业收入预算

B. 营业成本预算

C. 管理费用预算

D. 财务费用预算

E. 预计财务报表

【标准答案】ABCDE

12. 普通股股本具有（）权利。

A. 优先认股权

B. 投票权

C. 股票转让权

D. 经营收益的请求权

E. 从税前利润中分得股利

【标准答案】ABCDE

13. 适用于从价计征的税种的税率为（）。

A. 比例税率

B. 全额累进税率

C. 全率累进税率

D. 超额累进税率

E. 定额税率

【标准答案】ABCD

14. 在收支预算法下，现金预算主要包括（）。

A. 现金收入

B. 现金支出

C. 现金余绌

D. 资金融通

E. 其他

【标准答案】ABCD

15. 属于流转税的税种有（）。

A. 增值税

B. 消费税

C. 资源税

D. 印花税

E. 关税

【标准答案】ABE

16. 股票的发行方式有（）。

A. 新股公开发行

B. 配股发行

C. 私募发行

D. 包销

E. 代销

【标准答案】ABE

17. 企业所得税条例规定，下列固定资产允许计提折旧的有（）。

A. 房屋建筑物

B. 季节性停用、大修理停用的机器设备

C. 以经营租赁方式租入的固定资产

D. 已提前报废的固定资产

E. 以融资租赁方式租入的固定资产

【标准答案】ABE

18. 下列各项应列营业外收入的有（）。

A. 盘点时发现一台账外电钻

B. 收到教育费附加返还款

C. 转让一辆汽车收到款项大于其净值

D. 房屋出租收入

E. 经营停车场收入

【标准答案】ABC

19. 降低营业成本的基本途径有（）。

A. 节约物资消耗

B. 提高劳动生产率

C. 充分利用现有设备

D. 改善经营管理

E. 削减公司经费

【标准答案】ABCD

20. 税与费的主要区别是（）。

A. 税具有无偿性，费则具有有偿性

B. 税具有有偿性，费则具有无偿性

C. 税具有灵活性，费则具有固定性

D. 税具有固定性，费则具有灵活性

E. 税一般为统筹使用，费则有专门用途

【标准答案】ADE

三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）

正确的打“√”，错误的打“×”。

21. 产权关系不明是吸收直接投资方式的缺点。（）

【标准答案】√

22. 定期预算的优点是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。（）

【标准答案】×

23. 营运资本规模的大小，取决于流动资产总额与流动负债总额的相对大小。（）

【标准答案】√

24. 债券发行的三种方式分为：溢价、平价、折价发行。（）

【标准答案】√

25. 物业企业人员福利费用一般按人员月工资的14%附加计算。（）

【标准答案】√

26. 滚动预算要考虑成本效益原则。（）

【标准答案】×

27. 商誉是不可辨认的无形资产。（）

【标准答案】√

28. 记载资金的账簿，每年应以“实收资本”和“资本公积”两项账面合计金额计税贴花。（）

【标准答案】×

29. 经营性亏损是企业为实现政策规定的社会公益目标所发生的由于售价低于成本而形成的亏损。（）

【标准答案】×

30. 由于实际工资率与标准工资率不同而造成的成本差异称为人工效率差异。（）

【标准答案】×

四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分）

31. 简述成本费用管理的原则有哪些？

【标准答案】

答：①明确成本、费用的界限，严格遵守成本、费用的开支范围；

②正确处理好降低成本、费用与增加服务内容、提高物业管理质量的关系；

③实行全面的成本、费用管理，建立成本、费用管理责任制；

④做好各项成本、费用管理的基础工作。

32. 简述影响确定分红政策的因素。

【标准答案】

答：①法律法规因素：资本保全的限制、企业积累的限制、偿债能力的限制；

②企业自身因素：变现能力、筹资能力、资金成本、投资机会、盈利的稳定程度。

33. 简述印花税应纳税额的计算。

【标准答案】

答：①应税合同：应纳税额 = 合同注明价款或者报酬 × 适用税率

②应税产权转移数据：应纳税额 = 数据注明价款 × 适用税率

③应税营业账簿：应纳税额 = 实收资本（股本）、资本公积合计金额 × 适用税率

④证券交易：应纳税额 = 成交金额或者依法确定的计税依据 × 适用税率

⑤应税权利、许可证照：应纳税额 = 应税凭证件数 × 定额税率

五、计算题（共2小题，每小题15分，共30分）

34. 某物业公司准备购入一组发电机扩充发电能力，有A、B两方案可供选择：

A方案：需投资100万元，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后设备无残值，5年中每年营业收入为60万元，每年付现成本为20万元；

B方案：需投资120万元，另外在第一年垫支营运资金20万元，采用直线法计提折旧，使用寿命也为5年，5年后有残值收入20万元，5年中每年的营业收入80万，第一年付现成本为30万元，以后逐年增加5万元，所得税为30%。

要求：用净现值法计算结果，以确定采用哪种方案。

【标准答案】

解：

1. 计算年折旧额

A方案每年折旧额=100÷5=20（万元）

B方案每年折旧额=(120-20)÷5=20（万元）

2. 计算各方案营业现金流量

A方案每年营业现金流量=60-20-6=34（万元）

B方案第一年营业现金流量=80-30-9=41（万元）

B方案第二年营业现金流量=80-35-7.5=37.5（万元）

B方案第三年营业现金流量=80-40-6=34（万元）

B方案第四年营业现金流量=80-45-4.5=30.5（万元）

B方案第五年营业现金流量=80-50-3+20+20=67（万元）

3. 计算净现值（折现率10%）

A方案净现值=34×PVIFA(10%,5)-100=28.89（万元）

B方案净现值=41×0.909+37.5×0.826+34×0.751+30.5×0.683+67×0.62-150=156.17-150=6.17（万元）

4. 结论

由于A方案的净现值大于B方案，故选择A方案。

35. 美华物业管理有限公司1月份以银行存款支付清洁费2000元，绿化植树费1500元，治安费800元，并从银行提取现金发放服务人员工资4000元（服务人员工资应记入“应付职工薪酬”账户）。

要求：根据上述材料编制会计分录。

【标准答案】

1. 支付清洁、绿化、治安服务费用

借：主营业务成本 4300

贷：银行存款 4300

（备注：2000+1500+800=4300元）

2. 从银行提取现金

借：库存现金 4000

贷：银行存款 4000

3. 发放服务人员工资

借：应付职工薪酬——工资 4000

贷：库存现金 4000