25春学期（高起本：1809-2103、专升本/高起专：2103）《中国税制》在线作业-00003

试卷总分:100  得分:100

一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

1.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上

2.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.

3.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来

4.我国消费税实行的是价外税

5.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.

6.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.

7.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款

8.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率

9.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

10.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

11.下列各项中,属于关税征税对象的是()

A.贸易性商品

B.个人邮寄物品

C.入境旅客随身携带的行李和物品

D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品

12.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()

A.销售境内的不动产

B.发生在境内的工程分包劳务

C.在境内组织旅客出境旅游

D.在境内从事货物期货业务

13.以下关于增值税的表述正确的是( )

A.增值税是价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的作用是调节收入差距

D.增值税实行税款抵扣制度

14.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()

A.将外购的货物用于对外捐赠

B.动力设备的安装

C.销售代销的货物

D.邮政局出售集邮商品

15.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

16.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()

A.消费税税款

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.向环保部门缴纳的罚款

17.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()

A.拆除建筑物收入

B.维修房屋收入

C.轮船承运业务收入

D.景区内环保车运营收入

18.出口货物退(免)税的税种包括()

A.资源税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税

E.关税

19.现行消费税涉及的纳税环节包括()

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进出口环节

D.零售环节

E.批发环节

20.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()

A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%

B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除

C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税

21.我的消费税的纳税义务人有()

A.国有企业

B.个体经营者

C.事业单位

D.外商投资企业

22.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()

A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C..企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策

23.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()

A.工厂、农场、开采自然资源的场所

B.提供劳务的场所

C.管理机构、营业机构、办事机构

D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

24.城市维护建设税适用的税率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

25.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税

A.销售额

B.所得额

C.生产额

D.销售数量

26.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

27.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()

A.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人

B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨

D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞

28.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()

A.发货票上注明的运费

B.发货票上注明的建设基金

C.随同运费支付的装卸费

D.随同运费支付的保险费

29.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()

A.非金融机构贷款业务不征营业税

B.存款行为不征收营业税

C.购入金融商品行为不征收营业税

D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税

30.以下关于营业税税目说法不正确的是()

A.运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税

B.搬家业务按照服务业征税

C.公路管理和养护活动属于建筑业

D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业

三、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()

A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳

B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库

D.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳

32.下列行为,应征增值税的是( )

A.邮政部门销售的集邮商品

B.银行开办的融资租赁业务

C.典当业的死当物品销售

D.邮政部门发行报刊

33.消费税主要采取在()环节计征

A.流通

B.消费

C.生产或进口

D.出口

34.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()

A.减按15%的税率征税

B.减半征税

C.免税2年

D.暂减按20%的税率征税

35.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

36.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()

A.销售图书

B.销售钢材

C.销售化妆品

D.销售机器设备

37.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()

A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金

B.单位自行规定发放的补贴

C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金

D.购买福利彩票的中奖收入

38.下列各项中,属于劳务报酬所得的是()

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作权的使用权取得的报酬

C.受托从事文字翻译取得的报酬

D.将外国小说翻译出版取得的报酬

39.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C.装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

40.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳

A.服装厂

B.剧团

C.服装厂代扣代缴

D.剧团代扣代缴

41.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()

A.旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税

B.金融经纪业按"服务业"征税

C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税

D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税

42.纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税

A.转让者所在地

B.受让者所在地

C.土地使用者所在地

D.土地所在地

43.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为()元

A.93906.6

B.145000

C.156500

D.626044

44.现行消费税从价计征的计税依据是指()

A.不含消费税也不含增值税的销售额

B.含消费税且含增值税的销售额

C.不含消费税而含增值税的销售额

D.含消费税而不含增值税的销售额

45.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()

A.某商店为厂家代销服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的床单用于职工福利

46.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240

47.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司

D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司

48.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()

A.机械厂销售机器设备

B.外贸公司出口一批服装

C.自来水公司销售自来水

D.煤矿企业销售煤炭

49.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()

A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法

B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法

D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法

50.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()

A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除

B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算

C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费

D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除